宝くじで源泉徴収される24%が、高額賞金に対する税額全体ではない理由

連邦税2026-09-29

他の収入がない単独申告者が2026年に$1,000,000の宝くじ賞金を受け取る場合、連邦所得税は約$320,000ですが、宝くじ側は$240,000を源泉徴収します。確定申告時に約$80,000を追加で納付する必要があります。

• $320,000賞金に対する連邦所得税
• $240,000源泉徴収額（24%）
• $80,000追加納付額

源泉徴収は前払いである

宝くじは賞金の一定割合を即時に源泉徴収します。この金額は年間税額に対する前払いとして機能し、最終的な納税額そのものではありません。以下の表は、他の収入がない単独申告者において、源泉徴収額と推定総税額がどのように比較されるかを示しています。源泉徴収額は義務の一部のみをカバーしており、残りの差額は確定申告時に納付する必要があります。この仕組みにより、政府は年間を通じて資金を受け取ることになります。源泉徴収額と計算された総額の差額を考慮する必要があります。この差額は、現行ルールに基づき納税義務を満たすために必要な追加税額を表します。

高額賞金はより高い課税階層に該当する

主要な数値が示すように、高額な賞金は所得をより高い連邦課税階層へ押し上げます。宝くじは賞金全体に対して一律24%を源泉徴収しますが、実際の税額は階層ごとに上昇します。単独申告者の場合、課税所得が$201,775を超えると税率は32%になり、さらに35%、そして37%へと上がります。賞金が大きいほど、源泉徴収率を上回る税率で課税される割合が大きくなります。上記の表はこの段階的な負担増を示しています。単独申告者は階層ごとに限界税率が増加します。源泉徴収額はこれらの高い階層に合わせて自動的に調整されません。その結果、当初の源泉徴収額は推定総税額を下回ることになります。

少額の賞金は還付を受けられる可能性がある

同じルールでも、少額の賞金は異なる挙動を示します。賞金と他の収入が低い課税階層内に収まる場合、源泉徴収された24%が賞金によって増加する実際の税額を上回り、超過分は還付として返還されます。超過分の源泉徴収額は確定申告後に返還されます。この結果は年間総所得と申告区分によって異なります。固定された源泉徴収率は、少額の場合必ずしも正確な納税額と一致するわけではありません。源泉徴収過多は還付をもたらし、源泉徴収不足は追加納付を必要とします。どちらの結果も、異なる所得水準に対して同じ計算方法を適用した結果生じます。

残額のための準備

源泉徴収額と推定総税額の差額を確保してください。この予備金は、確定申告時に支払うべき残りの納税義務をカバーします。賞金の純額をすぐにすべて使わないでください。残額は任意ではなく、総義務の一部です。計算機を使用してこの差額を正確に推定してください。提供される数値は、現在の課税年度における単身申告者のための推定値です。税法は変更されるため、申告時には最新のルールを確認してください。資金を別に管理することで、申告時の予期せぬ事態を防げます。このアプローチにより、キャッシュフローを納税義務のスケジュールと整合させ、後で資金を借り入れることなく義務を果たせるようにします。

質問

このページのすべての数値は、コードによって計算され、2026年の連邦および州の課税階層を階層ごとに適用し、累計テーブルと照合されています。算定方法を参照してください。