米国カジノで外国人訪問者が獲得した賞金？30%の税金と還付手続き
米国のカジノは、外国人訪問者のスロットジャックポット、ケノ、ビンゴ、ロト、またはポーカートーナメントでの勝利に対して源泉徴収として30%を差し引きます。英国、ドイツ、フランス、スペイン、イタリア、アイルランド、日本など25か国の居住者はこの税金を支払う義務がなく、全額を還付請求できます。ブラックジャック、バカラ、クラップス、ルーレット、ビッグ6ホイールでの勝利は、誰でも課税対象外です。
誰が税金を負担するか
| 居住国 | スロット、ケノ、ビンゴ、宝くじ、ベッティング賞金に対する米国課税 | スロットジャックポット$10,000に対する課税 | 源泉徴収額$3,000の還付 |
|---|---|---|---|
| オーストリア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| ベルギー | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| ブルガリア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| チェコ共和国 | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| デンマーク | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| フィンランド | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| フランス | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| ドイツ | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| アイスランド | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| アイルランド | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| イタリア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| 日本 | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| ラトビア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| リトアニア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| ルクセンブルク | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| オランダ | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| スロバキア共和国 | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| スロベニア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| 南アフリカ | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| スペイン | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| スウェーデン | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| チュニジア | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| トルコ | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| ウクライナ | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| イギリス | 課税対象外：租税条約により免除 | $0 | $3,000 |
| マルタ | 10%：租税条約税率 | $1,000 | $2,000 |
| カナダ | 30%：その年の米国賞金から損失を差し引いた額 | $1,380 | $1,620 |
| ハンガリー | 2024年1月1日以降、条約免除が終了したため30% | $3,000 | $0 |
| ロシア | 2024年8月16日以降、条約免除が終了したため30% | $3,000 | $0 |
| その他の国 | 30% | $3,000 | $0 |
米国は、訪問者のギャンブル賞金を各賞金に対して一律30%で課税し、損失の控除は認めません。ただし、租税条約で別に定められている場合を除きます。表に記載された25か国との条約ではギャンブル賞金が完全に免税となり、マルタとの条約では税率が10%に引き下げられ、カナダとの条約では損失が控除対象となります。ハンガリーとロシアに対する免税措置は適用されなくなりました。2024年1月1日以降（ハンガリー）および2024年8月16日以降（ロシア）の賞金は30%で課税されます。
テーブルゲームは課税対象外
ブラックジャック、バカラ、クラップス、ルーレット、ビッグ6ホイールでの訪問者の賞金は、どの国からの訪問者であっても課税されません。カジノがこうした賞金に対して源泉徴収を行い、Form 1042-Sに報告した場合でも、全額を還付請求できます。
カナダ：損失が控除対象
カナダ居住者は、その年の米国でのギャンブル賞金から米国でのギャンブル損失を差し引いた金額に対して課税されますが、課税対象額はゼロを下回ることはありません。カナダ居住者が2025年にスロットマシンで$10,000勝ち、同年に他の米国でのギャンブルで$6,000負けた場合、課税対象額は$4,000となり、税額は$1,200です。したがって、源泉徴収された$3,000のうち$1,800が還付されます。
条約により、米国居住者が控除できる範囲まで損失が認められます。また、2026年からは米国居住者は損失の90%を控除できます。同じ賞金でも2026年の場合は課税対象額が$4,600となり、税額は$1,380、還付額は$1,620となります。損失の証明書類（カジノの勝敗明細書、チケット、銀行記録）を保管してください。他の国の訪問者は、同じギャンブルセッション内での損失を除き、賞金から損失を差し引くことはできません。
還付請求の方法
- カジノから受け取るForm 1042-Sを保管してください。これには賞金額と源泉徴収された税額が記載されています。
- 賞金が発生した年の米国非居住者向け確定申告書であるForm 1040-NRを、Form 1042-Sとともに提出します。免税対象国の居住者は、条約に基づき賞金を0%で申告します。カナダ居住者は賞金と損失を申告します。
- 米国社会保険番号がない場合は、確定申告書とともにForm W-7を提出して個人納税者番号（ITIN）を申請してください。
- 米国での給与がない訪問者は、賞金を得た翌年の6月15日までに申告します。その日から3年以内に提出された申告書であれば、通常、還付金を請求できます。
税務申告代行サービスや還付金代行サービスは、手数料を支払うことで代わりに申告を行ってくれます。
源泉徴収を回避する方法
免税対象国の居住者は、賞金が支払われる際に、米国または外国の納税者番号を記載したForm W-8BENをカジノに提出できます。その後、カジノは租税条約を適用して源泉徴収を行わないため、返還を求める必要がありません。マルタの居住者に対しても、同様に10%の条約税率が適用されます。
質問
外国からの訪問者は米国のカジノ賞金に課税されますか？
通常、スロット、ケノ、ビンゴ、ロト、ポーカートーナメント、スポーツベッティングでの各賞金に対して、支払い時に30%が源泉徴収されます。表に記載された25の条約締結国の居住者は納税義務がなく、マルタの居住者は10%を負担し、ブラックジャック、バカラ、クラップス、ルーレット、ビッグ6ホイールの賞金は課税されません。
カジノ税の30%を取り戻せますか？
はい、あなたの国の条約がギャンブル賞金を免除する場合、またはテーブルゲームからの賞金である場合、あるいはカナダの居住者であれば、その年の純賞金をギャンブル損失が相殺する範囲において可能です。カジノからのForm 1042-SとともにForm 1040-NRで請求します。
ギャンブル損失を控除できますか？
カナダの居住者のみ、その年の米国賞金に対して可能です。他の国の訪問者は各賞金に対して課税され、損失は同じセッション内でのみ考慮されます。
請求期限はいつまでですか？
米国での給与がない訪問者の場合、その年の賞金に関する申告書の提出期限は翌年の6月15日であり、その日から3年以内に提出された申告書であれば、通常、還付金を請求できます。
IRS Publication 515 (2026)、Publication 519、およびInstructions for Form 1040-NRに基づくルールで、2026年9月30日に確認済みです。米国在住者が米国で獲得した賞金に関する情報です。他の国の宝くじ税についてはこちらもご覧ください。これは試算であり、税務アドバイスではありません。
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