2026年のギャンブル賞金の税金
ギャンブルや宝くじのすべての賞金は課税所得であり、申告書フォームの有無にかかわらず、Form 1040およびSchedule 1を通じて申告します。2026年に実際に支払う金額を決めるのは、課税階層、源泉徴収、そして損失控除に関する新しい上限という3つのルールです。
課税階層
賞金は他の所得に合算され、限界税率で課税されます。高額賞金の場合、その大部分は最上位の課税階層に入ります。
| 税率 | 単独：課税所得 | 夫婦合算申告：課税所得 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 |
| 37% | 超過分 $640,600 | 超過分 $768,700 |
Form W-2Gを受け取るとき
支払者は、賞金が申告基準額に達した場合、Form W-2Gを提出し、あなたにもコピーを提供します。2026年に支払われる場合の最低基準額は$2,000で、以後の年はインフレに合わせて調整されます。ケノの場合は当選ゲームの価格を差し引いた後の金額で判定され、ポーカートーナメントにはバイインを差し引いた後の金額に基づく独自のより高い基準額があります。競馬、ハイアライその他の賭け事では、賞金が賭け金の少なくとも300倍である必要があります。基準額を下回る賞金も課税対象です。
源泉徴収：24%
宝くじ、スクラッチくじ、または賭け金プールからの賞金、あるいは賭け金の少なくとも300倍を支払うスポーツまたはパリミュチュエル賭博からの賞金について、賞金から賭け金を差し引いた額が$5,000を超える場合、支払者はIRSのために24%を源泉徴収します。現金ではなく現物で支払われる賞金の場合、その価値の31.58%が源泉徴収されます。スロット、ケノ、ビンゴには通常の源泉徴収はありません。あなたが支払者に納税者番号を提供しない場合、すべての申告対象賞金に24%のバックアップ源泉徴収が適用される可能性があります。
源泉徴収は前払いに過ぎません。他の所得がない単身申告者が$1,000,000の宝くじ賞金を受け取った場合、連邦税は約$320,000ですが、源泉徴収されるのは$240,000のみです。残りのおよそ$80,000は確定申告時に支払う必要があります。
損失：2026年からは90%のみ
課税年度2026年より、税法第165条(d)により、ギャンブル損失の90%を控除でき、それでもなお賞金を超えることはできません。以前は、賞金までの損失は全額控除できました。損失はSchedule Aで明細記載する場合のみ計上されるため、単身申告者の標準控除$16,100または夫婦の標準控除$32,200を明細記載控除額が上回る場合にのみ有効です。
受け取っていない所得に課税されるという結果になります。その他の所得が$60,000ある単独申告者が、ある年にギャンブルで$100,000勝ち、同じ額だけ負けた場合、2026年の連邦所得税は約5,092ですが、2025年のルールでは2,892です。つまり、収支がトントンだった年でも2,200多く納税することになります。この追加税の一部は2026年以前にも存在していました。なぜなら、ギャンブル損失を明細記載すると、標準控除を放棄することになるからです。
勝利の種類別：スポーツベッティング、カジノゲームとポーカー、ロトジャックポット。
質問
ギャンブル賞金は給与とは異なる扱いで課税されますか？
いいえ。同じ税率で通常所得として扱われます。異なるのは源泉徴収と、損失に対する限定的な控除です。
プロのギャンブラーの方が有利な扱いを受けますか？
スケジュールCで申告し、事業経費を控除できますが、2026年からは損失と経費の両方に90%の上限が適用されます。
どのような記録を保管すべきですか？
各セッションの日付、場所、ゲーム種別、勝ち額と負け額を記した日記、およびチケット、明細書、フォームW-2Gです。IRSは控除した損失を裏付けるためこれらの提出を求める場合があります。
出典: IRS 2026年インフレ調整; IRSフォームW-2Gおよび5754の手引き (01/2026); 2025年改正後のIRC 165(d)。詳細は算定方法を参照してください。税務アドバイスではありません。
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