為何彩券預扣的 24% 並非大獎的全部稅額

聯邦稅2026-09-29

領取 1,000,000 美元彩金時，若申報身份為單一申報且無其他收入，2026 年應繳納約 $320,000 的聯邦稅，但彩金發放方會預扣 $240,000：申報時仍需補繳約 $80,000。

• $320,000獎金之聯邦稅
• $240,000預扣稅率為24%
• $80,000應繳金額

預扣稅屬於預繳

彩券會立即預扣獎金的一定比例。這筆金額作為年度稅負的預付稅款，並非最終應繳總額。下表顯示單人申報者（無其他收入）的預扣金額與預估總稅額之間的比較。預扣金額僅涵蓋部分義務，剩餘餘額需在申報所得時繳納。此機制確保政府在整年中持續獲得資金，而非一次性收取。您必須計算預扣金額與計算總額之間的差額。該差額代表根據現行規則為滿足稅負所需繳納的額外稅款。

大額獎金適用較高稅率級距

如關鍵數據所示，高額獎金會將收入推入較高的聯邦稅率級距。彩券預扣整筆獎金的固定 24%，但實際稅額則隨稅率級距遞增：單一申報者的應稅收入超過 $201,775 的部分課以 32%，接著是 35% 和 37%。獎金越高，超過預扣稅率的應稅部分比例就越大。上表說明了這種稅負的階梯式增加。單一申報者會看到邊際稅率在各級距間遞增。預扣金額不會自動針對這些較高稅率級距進行調整。因此，初始預扣金額低於預估總稅額。

小額獎金可能獲得退稅

較小的獎金在相同規則下的表現有所不同。當獎金與您的其他收入維持在較低的稅率級距內時，24% 的預扣稅可能高於獎金所增加的稅額，超額部分將以退稅形式返還。超額預扣的稅款會在申報後退回。此結果取決於年度總收入和申報身份。固定的預扣稅率並不總是與小額收入的精確應納稅額相符。過度預扣會導致退稅，而預扣不足則需補繳稅款。這兩種結果皆源於適用於不同收入水平的同一計算方法。

規劃餘額

預留預扣稅額與預估總稅額之間的差額。這筆準備金用於支付申報時需繳納的剩餘稅款。請勿立即花完全部淨獎金。剩餘餘額並非可選項目，而是總義務的一部分。使用計算機準確估算此差額。所提供的數字為單一申報者在當前稅年度的預估數值。稅法可能會變動，請在申報時核實現行規定。將資金分開存放可避免報稅時的意外情況。這種方法使您的現金流與稅務義務時間表保持一致，確保您無需後續借貸即可履行義務。

問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦與州稅率級距逐級計算，並與累計表核對。請參閱計算方法。