2026 年賭博獎金稅務
所有賭博或樂透獎金均為應稅所得，無論是否收到表格，皆須透過附表 1（Schedule 1）於 Form 1040 申報。決定您在 2026 年實際繳納稅額的三項規則為：稅率級距、預扣稅，以及一項關於扣除損失的新限制。
稅率級距
獎金將與您的其他所得合併計算，並按您的邊際稅率課稅。對於高額獎金而言，大部分金額將落入最高稅率級距。
| 稅率 | 單身：應稅所得 | 已婚聯合申報：應稅所得 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 |
| 37% | 超過 $640,600 | 超過 $768,700 |
何時取得 Form W-2G
當獎金達到申報門檻時，付款方會提交 Form W-2G 並提供副本給您。對於 2026 年支付的款項，最低門檻為 $2,000，後續年度將依通膨調整；對於基諾遊戲（Keno），門檻計算需扣除獲勝遊戲的價格；而撲克錦標賽則有其專屬且較高的門檻，計算時需扣除報名費。對於賽馬、jai alai 及其他賭注，獎金必須至少為賭注金額的 300 倍。低於門檻的獎金仍需納稅。
預扣稅：24%
當來自樂透、獎券或彩池的獎金（扣除賭注後）超過 $5,000，或來自至少賠付賭注金額 300 倍的體育或互利賭博時，付款方會為 IRS 預扣 24%。若獎金以實物而非現金支付，預扣率為其價值的 31.58%。老虎機、基諾遊戲和賓果遊戲無常規預扣稅。若您未向付款方提供納稅人識別號碼，任何應申報的獎金可能適用 24% 的備援預扣稅。
預扣稅僅為預付稅款。對於無其他所得的單一申報者，$1,000,000 的樂透獎金約需繳納 $320,000 的聯邦稅，但僅預扣 $240,000；其餘約 $80,000 需隨申報表繳納。
損失：自 2026 年起僅可扣除 90%
自 2026 稅務年度起，稅法第 165(d) 條允許您扣除賭博損失的 90%，且扣除額不得超過您的獎金總額。在此之前，損失可在獎金額度內全額扣除。僅當您在附表 A（Schedule A）進行列舉扣除時，損失才計入扣除額，因此僅當您的列舉扣除額超過單一申報者的標準扣除額 $16,100 或已婚夫婦的 $32,200 時，這些扣除額才會發揮作用。
其效果是應稅收入從未實際領取。一位申報身份為單身的納稅人，若有其他收入 $60,000，且在該年度贏取並損失 $100,000，則在 2026 年需就賭博所得繳納約 5,092 的聯邦稅，而根據 2025 年規則則為 2,892：在一個收支平衡的年度多繳 2,200。部分稅負在 2026 年之前已存在，因為選擇列舉扣除損失意味著放棄標準扣除額。
常見問題
賭博獎金與薪資的課稅方式不同嗎？
不同。兩者皆為一般所得，適用相同稅率。差異在於預扣稅以及對損失的有限扣除額。
職業賭徒享有較優惠待遇嗎？
他們透過 Schedule C 申報並可扣除業務費用，但自 2026 年起，其損失與費用亦適用 90% 限額。
應保留哪些紀錄？
記錄每次遊戲的日期、地點、遊戲類型及輸贏金額的日記，以及票據、對帳單與 Form W-2G。IRS 可能要求提供這些紀錄以支持您所扣除的損失。
資料來源：IRS 2026 年通膨調整；IRS Form W-2G 與 5754 填寫說明（2026 年 1 月）；經 2025 年修訂之 IRC 165(d)。詳見計算方法。非稅務建議。
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