在美國賭場贏錢的外國訪客？30% 稅率與退稅
美國賭場會從外國訪客的角子機、基諾遊戲、賓果、樂透或撲克錦標賽獎金中預扣 30% 的稅款。來自英國、德國、法國、西班牙、意大利、愛爾蘭和日本等 25 個國家的居民無需繳納美國稅款，並可申請全額退稅；而玩 Blackjack、Baccarat、Craps、Roulette 和 Big-6 Wheel 贏得的獎金則對任何人都不徵稅。
誰需要繳稅
| 居住國家 | 老虎機、基諾、賓果、樂透及投注獲利的美國稅額 | $10,000 老虎機頭獎的稅務 | 若預扣稅為 $3,000，可獲退款 |
|---|---|---|---|
| 奧地利 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 比利時 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 保加利亞 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 捷克共和國 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 丹麥 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 芬蘭 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 法國 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 德國 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 冰島 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 愛爾蘭 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 義大利 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 日本 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 拉脫維亞 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 立陶宛 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 盧森堡 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 荷蘭 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 斯洛伐克共和國 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 斯洛維尼亞 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 南非 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 西班牙 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 瑞典 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 突尼西亞 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 土耳其 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 烏克蘭 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 英國 | 免稅：依租稅協定豁免 | $0 | $3,000 |
| 馬爾他 | 10%，即稅務協定稅率 | $1,000 | $2,000 |
| 加拿大 | 該年度美國獎金減去損失後的 30% | $1,380 | $1,620 |
| 匈牙利 | 自 2024 年 1 月 1 日起為 30%，當時條約豁免已結束 | $3,000 | $0 |
| 俄羅斯 | 自 2024 年 8 月 16 日起為 30%，當時條約豁免已結束 | $3,000 | $0 |
| 其他國家 | 30% | $3,000 | $0 |
美國對訪客的賭博贏利按每筆贏利的固定 30% 徵稅，且不得扣除損失，除非稅務協定另有規定。與表中 25 個國家簽訂的協定完全豁免賭博贏利的稅務，與馬爾他的協定將稅率降至 10%，而與加拿大的協定允許扣除損失。匈牙利和俄羅斯的豁免已不再適用：自 2024 年 1 月 1 日（匈牙利）和 2024 年 8 月 16 日（俄羅斯）起的贏利按 30% 徵稅。
桌面遊戲不徵稅
外國訪客透過 Blackjack、Baccarat、Craps、Roulette 或 Big-6 Wheel 贏得的獎金完全免稅，無論來自哪個國家。如果賭場仍對此類獎金預扣稅款並申報於 Form 1042-S 表格上，則可申請全額退還該款項。
加拿大：損失可扣除
加拿大居民需就該年度的美國賭博贏利減去其美國賭博損失後的淨額繳稅，但淨額不得低於零。若一名加拿大居民在 2025 年透過老虎機贏取 $10,000，並在同年其他美國賭博活動中損失 $6,000，則其應稅金額為 $4,000：應繳稅款為 $1,200，因此從預扣稅款 $3,000 中可退回 $1,800。
該協定允許扣除損失，扣除額度以美國居民可扣除的金額為限，且自 2026 年起，美國居民可扣除損失的 90%。同樣的贏利在 2026 年將產生 $4,600 的應稅金額，應繳稅款為 $1,380，並可退回 $1,620。請保留損失證明：賭場的贏虧對帳單、票據及銀行紀錄。來自其他國家的訪客無法將損失與贏利相抵銷，除非在同一場賭博活動中。
如何申請退款
- 請保留賭場提供給您的 Form 1042-S：該表格顯示贏利金額及已預扣的稅款。
- 針對贏利發生的年度，連同 Form 1042-S 一起提交 Form 1040-NR（美國非居民稅務申報表）。來自豁免國家的居民根據其協定以 0% 稅率申報贏利；加拿大居民則申報其贏利與損失。
- 若沒有美國社會安全號碼，請填寫 Form W-7 申請個人納稅人識別號碼（ITIN），並連同稅務申報表一併提交。
- 沒有美國薪資的外國訪客應於中獎翌年的6月15日前申報。在該日期起算三年內提交的申報表，通常仍可申請退稅。
報稅員和退稅服務機構可以代您申報，但需收取費用。
避免預扣稅
來自豁免國家的居民可在領取獎金時向賭場提交Form W-8BEN，並附上美國或外國納稅人識別號碼。賭場隨後適用稅務協定並不予預扣，因此無需申請退還。對於馬爾他居民，同樣適用10%的協定稅率。
常見問題
外國訪客需為美國賭場獎金繳稅嗎？
通常從每筆角子機、基諾遊戲、賓果、樂透、撲克錦標賽或體育投注獎金中預扣 30% 的稅款，於支付時扣除。表格中列出的 25 個條約國家居民無需繳稅，馬爾他居民需繳納 10%，而 Blackjack、Baccarat、Craps、Roulette 和 Big-6 Wheel 贏得的獎金則永遠免稅。
我可以取回30%的賭場稅嗎？
可以，如果您的國家稅務協定豁免賭博獎金，如果獎金來自桌面遊戲，或者對於加拿大居民，只要損失能減少該年度的淨獎金。您需使用Form 1040-NR連同賭場的Form 1042-S進行申報。
我可以扣除我的賭博損失嗎？
僅限加拿大居民，針對其該年度的美國獎金進行扣除。來自其他國家的訪客需為每筆獎金繳稅；損失僅在同一場次內計算。
我有多少時間申請？
沒有美國薪資的外國訪客，該年度獎金的申報表應於翌年6月15日前提交，且在該日期起算三年內提交的申報表，通常仍可申請退稅。
規則來自IRS Publication 515 (2026)、Publication 519以及Instructions for Form 1040-NR，於2026年9月30日核對。適用於來自該國居民在美國中獎的情況；另請參閱其他國家的樂透稅。僅供估算，並非稅務建議。
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