قانون 2026 برای مالیات‌گیری در سالی که سود و زیان قمار برابر است
مالیات فدرال
یک مودی با وضعیت ابراز مالیاتی مجرد که 60,000 دلار درآمد دیگر دارد و در سال 2026 مبلغ 100,000 دلار برنده و باخته است، حدود 5,092 مالیات فدرال بابت قمار می‌پردازد، در حالی که این مبلغ تحت قانون سال 2025 برابر با 2,892 بود؛ یعنی 2,200 بیشتر.
- $5,092مالیات در سال 2026
- $2,892طبق قانون سال 2025
- $2,200افزوده شده توسط قانون 90 درصد
درک شکاف مالیاتی نقطه سر‌به‌سر
جدول زیر نشان می‌دهد که چگونه یک مودی با وضعیت ابراز مالیاتی مجرد و درآمد دیگر، در سال جاری با مالیات فدرال بالاتری روی برد‌های قمار مواجه می‌شود. این تغییر ناشی از محدودیت جدیدی بر کسورات قابل کسر است. پیش از این، مودیان می‌توانستند تمام زیان‌های قمار را در مقابل برد‌ها کسر کنند. از اکنون، تنها بخشی از این زیان‌ها واجد شرایط کسر است. بخش باقی‌مانده حتی اگر بازیکن در مجموع به نقطه سر‌به‌سر رسیده باشد، به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود. این امر باعث ایجاد تعهد مالیاتی بر روی پولی می‌شود که عملاً به بازیکن بازگردانده شده است. تفاوت بین روش قدیم و جدید در اعداد کلیدی به وضوح دیده می‌شود. هزینه افزوده شده بازتاب بخشی از زیان‌ها است که دیگر درآمد را خنثی نمی‌کند. خوانندگان توجه کنند که این مورد به طور خاص برای فعالیت‌های قمار تحت قوانین فدرال اعمال می‌شود. این تغییر نحوه برخورد با سایر درآمدها را تغییر نمی‌دهد. شکاف بین دو جمع نهایی، تأثیر محدودیت کسر جزئی را نشان می‌دهد. برای مشاهده برآورد خاص خود از ماشین حساب مالیات برد استفاده کنید.
| همان سال، همان برد‌ها | مالیات فدرال بر برد‌های قمار |
|---|---|
| زیان‌های قابل کسر به طور کامل (قانون 2025) | 2,892 |
| 90٪ زیان‌ها قابل کسر است (قانون 2026) | 5,092 |
| هیچ زیانی وجود ندارد | 22,114 |
چرا مشخص کردن جزئیات کسورات برای زیان‌ها اهمیت دارد
تنها مودیانانی که کسورات را مشخص می‌کنند (Itemize) می‌توانند زیان‌های قمار را مطالبه کنند. کسانی که از کسر استاندارد استفاده می‌کنند نمی‌توانند از زیان‌ها برای کاهش درآمد مشمول مالیات بهره ببرند. این تمایز پیش از تغییر قانون فعلی نیز وجود داشت. مشخص کردن جزئیات کسورات نیازمند فهرست کردن هزینه‌های خاص به جای دریافت یک مبلغ ثابت است. برای بسیاری، کسر استاندارد بزرگ‌تر و ساده‌تر است. اگر کسورات را مشخص می‌کنید، باید مطمئن شوید که مجموع کسورات از مبلغ استاندارد بیشتر است. محدودیت کسر جزئی تنها بر کسانی اعمال می‌شود که این مسیر را انتخاب می‌کنند. این مورد بر کسورات غیرمرتبط با قمار تأثیری ندارد. انتخاب بین کسر استاندارد و کسورات مشخص شده، بر مبلغ نهایی مالیات تأثیر می‌گذارد. حتی در سالی که نقطه سر‌به‌سر باشد، اگر زیان‌ها سقف داشته باشند، ممکن است همچنان مالیات تعلق گیرد. این امر به این دلیل رخ می‌دهد که سقف مانع از خنثی‌سازی کامل برد‌ها می‌شود. تصمیم برای مشخص کردن جزئیات کسورات بستگی به مجموع هزینه‌های واجد شرایط دارد. زیان‌های قمار تنها یکی از اجزای این محاسبه است.
محاسبه تأثیر بر بازگشت سرمایه شما
جدول بالا مجموع مالیات را تحت هر دو قانون برای یک سناریوی یکسان مقایسه می‌کند. رقم بالاتر بازتاب محدودیت کسر جزئی است. رقم پایین‌تر نتیجه را تحت قوانین قبلی نشان می‌دهد که در آن زیان‌ها به طور کامل برنده‌ها را پوشش می‌دادند. تفاوت موجود، مالیات بر بخش غیرقابل کسر زیان‌ها را نشان می‌دهد. این مبلغ بر اساس نرخ نهایی مودی محاسبه می‌شود. سطوح درآمدی بالاتر ممکن است تفاوت مطلق بزرگ‌تری را تجربه کنند. سطوح درآمدی پایین‌تر تفاوت کمتری را مشاهده می‌کنند. این مثال از یک سطح درآمدی خاص برای توضیح اصل موضوع استفاده شده است. مبالغ واقعی بسته به شرایط فردی متفاوت است. ارقام کلیدی نمایی از این اثر را ارائه می‌دهند. این ارقام به خوانندگان کمک می‌کنند تا مسئولیت مالیاتی بالقوه خود را تخمین بزنند. این موضوع روشن می‌کند که چرا یک سال بدون سود و زیان لزوماً بدون مالیات نیست. این منطق به طور یکسان در وضعیت‌های ابراز مالیاتی مشابه اعمال می‌شود.
پرسش‌ها
آیا محدودیت جزئی شامل همه مالیات‌دهندگان می‌شود؟
این محدودیت شامل کسانی است که کسورات را مشخص می‌کنند جزئیات کسورات. مالیات‌دهندگانی که از کسر استاندارد استفاده می‌کنند، نمی‌توانند زیان‌های قمار را کسر کنند. این محدودیت تعیین می‌کند که چه مقدار از آن زیان‌ها می‌تواند درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد.
چرا اگر برد‌ها با زیان‌ها برابر باشند، مالیات تعلق می‌گیرد؟
تنها بخشی از زیان‌ها می‌تواند از برد‌ها کسر شود. بخش غیرقابل کسر زیان‌ها همچنان به عنوان درآمد مشمول مالیات باقی می‌ماند. این امر حتی زمانی که نتیجه خالص صفر باشد، ایجاد تعهد مالیاتی می‌کند.
آیا می‌توانم با عدم مشخص کردن جزئیات کسورات از این مالیات اجتناب کنم؟
خیر. اگر کسورات را مشخص نکنید، نمی‌توانید هیچ زیانی را کسر کنید. برد‌های شما به طور کامل مشمول مالیات هستند. مشخص کردن جزئیات کسورات اجازه می‌دهد تا کسری جزئی انجام شود که ممکن است مبلغ مالیات را نسبت به حالت بدون کسر، کاهش دهد.
آیا این قانون برای وضعیت‌های ابراز مالیاتی مختلف تغییر می‌کند؟
محدودیت درصدی به طور کلی اعمال می‌شود. مبلغ واقعی مالیات به نرخ حاشیه‌ای و سایر درآمدهای شما بستگی دارد. مجردها و زوج‌های متأهل از همان منطق کسر پیروی می‌کنند.
هر عدد در این صفحه توسط کد از پله‌های مالیاتی فدرال و ایالتی سال 2026، پله به پله محاسبه و با یک جدول تجمعی بررسی شده است. به روش‌شناسی مراجعه کنید.