مالیات بر بردهای قمار در سال 2026
هر برد قمار یا لاتاری درآمد مشمول مالیات است و چه فرم دریافت کنید و چه نکنید، باید در Form 1040 از طریق Schedule 1 ابراز شود. سه قانون تعیین می‌کنند که در سال 2026 دقیقاً چقدر پرداخت می‌کنید: پله‌های مالیاتی، مالیات تکلیفی و محدودیت جدید برای کسر زیان‌ها.
پله‌های مالیاتی
بردها به سایر درآمدهای شما اضافه شده و با نرخ‌های نهایی شما مشمول مالیات می‌شوند. برای یک جایزه بزرگ، بخش عمده پول در بالاترین پله مالیاتی قرار می‌گیرد.
| نرخ | مجرد: درآمد مشمول مالیات | اظهار مشترک زوجین: درآمد مشمول مالیات |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 |
| 37% | بیش از $640,600 | بیش از $768,700 |
زمانی که Form W-2G دریافت می‌کنید
پرداخت‌کننده هنگامی که برد به آستانه گزارش‌دهی برسد، Form W-2G را تنظیم کرده و نسخه‌ای از آن را به شما می‌دهد. برای پرداخت‌های انجام شده در سال 2026، حداقل آستانه 2000 دلار است که در سال‌های بعد با توجه به تورم تعدیل می‌شود؛ برای کینو، پس از کسر قیمت بازی برنده محاسبه می‌شود و مسابقات پوکر آستانه بالاتر مخصوص خود را دارند که پس از کسر ورودی محاسبه می‌گردد. برای مسابقات اسب‌دوانی، جایی‌آلایی و سایر شرط‌بندی‌ها، برد باید حداقل 300 برابر مبلغ شرط باشد. بردی که کمتر از آستانه باشد همچنان مشمول مالیات است.
مالیات تکلیفی: 24٪
پرداخت‌کننده زمانی که برد (پس از کسر مبلغ شرط) از لاتاری، قرعه‌کشی یا استخر شرط‌بندی بیش از 5000 دلار باشد، یا از شرط‌بندی ورزشی یا پاری‌موتوئل که حداقل 300 برابر مبلغ شرط پرداخت کرده باشد، مبلغ 24٪ را برای IRS نگه می‌دارد. برای جوایزی که به صورت کالا به جای نقد پرداخت می‌شوند، نرخ 31.58٪ ارزش آن‌ها است. برای اسلات، کینو و بینگو مالیات تکلیفی معمولی وجود ندارد. اگر شماره شناسایی مالیاتی خود را به پرداخت‌کننده ندهید، مالیات تکلیفی پشتیبان 24٪ ممکن است برای هر برد قابل گزارش اعمال شود.
مالیات تکلیفی تنها یک پیش‌پرداخت است. یک جایزه لاتاری 1,000,000 دلاری برای یک مودی مجرد بدون سایر درآمدها حدود 320,000 مالیات فدرال دارد، اما تنها 240,000 به عنوان مالیات تکلیفی کسر می‌شود؛ مبلغ باقی‌مانده حدود 80,000 همراه با اظهارنامه باید پرداخت شود.
زیان‌ها: تنها 90٪ از سال 2026
از سال مالیاتی 2026، ماده 165(d) قانون مالیات اجازه می‌دهد که 90٪ از زیان‌های قمار خود را کسر کنید، و همچنان نه بیشتر از بردهای شما. پیش از این، زیان‌ها تا سقف بردها به طور کامل قابل کسر بودند. زیان‌ها تنها در صورتی محاسبه می‌شوند که شما در Schedule A اقدام به مشخص کردن جزئیات کسورات کنید، بنابراین تنها زمانی مفید هستند که کسورات جزئی شما از کسر استاندارد 16,100 دلار برای یک مودی مجرد یا 32,200 دلار برای یک زوج متأهل بیشتر باشد.
اثر آن، درآمد مشمول مالیاتی است که هرگز دریافت نشده است. یک مودی با وضعیت ابراز مالیاتی مجرد که 60,000 دلار درآمد دیگر دارد و در سال 100,000 دلار برده و باخته است، در سال 2026 حدود 5,092 مالیات فدرال بر قمار خود می‌پردازد، در حالی که این مبلغ تحت قانون سال 2025 برابر با 2,892 بود؛ یعنی 2,200 بیشتر برای سالی که حتی تمام شده است. بخشی از این مالیات قبل از سال 2026 نیز وجود داشت، زیرا مشخص کردن جزئیات کسورات برای زیان‌ها به معنای از دست دادن کسر استاندارد است.
بر اساس نوع برد: شرط‌بندی ورزشی، بازی‌های کازینو و پوکر، جکپات‌های لاتاری.
پرسش‌ها
آیا بردهای قمار برخلاف حقوق مشمول مالیات متفاوتی می‌شوند؟
خیر. این موارد درآمد عادی هستند و با همان نرخ‌ها مشمول مالیات می‌شوند. آنچه متفاوت است، مالیات تکلیفی و کسر محدود برای زیان‌ها است.
آیا قماربازان حرفه‌ای شرایط بهتری دارند؟
آن‌ها در فرم Schedule C گزارش می‌دهند و می‌توانند هزینه‌های کسب‌وکار را کسر کنند، اما از سال 2026 سقف 90 درصدی هم بر زیان‌ها و هم بر هزینه‌های آن‌ها اعمال می‌شود.
چه سوابقی را باید نگه دارم؟
دفترچه‌ای از هر جلسه شامل تاریخ، مکان، نوع بازی و مبالغ برد و باخت، به همراه بلیت‌ها، صورت‌حساب‌ها و فرم‌های W-2G. IRS می‌تواند برای تأیید هرگونه زیانی که کسر می‌کنید، این مدارک را درخواست کند.
منابع: تنظیمات تورمی IRS برای سال 2026؛ دستورالعمل‌های IRS برای فرم‌های W-2G و 5754 (01/2026)؛ ماده 165(d) قانون مالیات داخلی (IRC) پس از اصلاحات سال 2025. به روش‌شناسی مراجعه کنید. این متن مشاوره مالیاتی نیست.
به‌روزرسانی شده: