برنده شدید در یک کازینوی آمریکا به عنوان بازدیدکننده خارجی؟ مالیات 30 درصدی و بازپرداخت آن
یک کازینوی آمریکایی 30 درصد از برد اسلات، کینو، بینگو، لاتاری یا تورنمنت پوکر یک بازدیدکننده خارجی را به عنوان مالیات تکلیفی کسر می‌کند. ساکنان 25 کشور، از جمله بریتانیا، آلمان، فرانسه، اسپانیا، ایتالیا، ایرلند و ژاپن، بابت آن بدهی مالیاتی ندارند و می‌توانند تمام مبلغ را پس بگیرند؛ بردها در بلک‌جک، باکارا، کرپس، رولت و چرخ بیگ-6 برای هیچ‌کس مشمول مالیات نیست.
چه کسی مالیات را می‌پردازد
| کشور محل اقامت | مالیات آمریکا بر بردهای اسلات، کینو، بینگو، لاتاری و شرط‌بندی | مالیات بر جایزه اسلات 10,000 دلاری | استرداد وجه در صورت کسر مالیات تکلیفی 3,000 دلاری |
|---|---|---|---|
| اتریش | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| بلژیک | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| بلغارستان | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| جمهوری چک | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| دانمارک | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| فنلاند | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| فرانسه | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| آلمان | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| ایسلند | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| ایرلند | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| ایتالیا | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| ژاپن | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| لتونی | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| لیتوانی | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| لوکزامبورگ | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| هلند | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| جمهوری اسلواکی | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| اسلوونی | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| آفریقای جنوبی | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| اسپانیا | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| سوئد | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| تونس | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| ترکیه | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| اوکراین | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| بریتانیا | مشمول مالیات نیست: معاف تحت توافقنامه مالیاتی | $0 | $3,000 |
| مالت | 10%، نرخ توافقنامه مالیاتی | $1,000 | $2,000 |
| کانادا | 30% از بردهای سالانه آمریکا منهای زیان‌ها | $1,380 | $1,620 |
| مجارستان | 30٪ از 1 ژانویه 2024، پس از پایان معافیت قراردادی | $3,000 | $0 |
| روسیه | 30٪ از 16 آگوست 2024، پس از پایان معافیت قراردادی | $3,000 | $0 |
| هر کشور دیگر | 30% | $3,000 | $0 |
ایالات متحده مالیات بر برد قمار بازدیدکنندگان را به صورت ثابت 30٪ از هر برد، بدون کسر زیان‌ها، محاسبه می‌کند، مگر اینکه توافقنامه مالیاتی خلاف آن را بیان کند. توافق‌نامه‌ها با 25 کشور موجود در جدول، بردهای قمار را کاملاً معاف می‌کنند، توافقنامه با مالت نرخ را به 10٪ کاهش می‌دهد و توافقنامه با کانادا اجازه می‌دهد زیان‌ها محاسبه شوند. معافیت‌ها برای مجارستان و روسیه دیگر اعمال نمی‌شوند: بردها از تاریخ 1 ژانویه 2024 (مجارستان) و 16 آگوست 2024 (روسیه) با نرخ 30٪ مشمول مالیات هستند.
بازی‌های رومیزی مشمول مالیات نیستند
بردهای حاصل از بازی بلک‌جک، باکارا، کرپس، رولت یا چرخ بزرگ-6 توسط بازدیدکنندگان خارجی، بدون توجه به کشور، اصلاً مشمول مالیات نیست. اگر کازینو به هر حال مالیاتی بر چنین بردی تکلیف کرده و آن را در فرم Form 1042-S گزارش کرده باشد، کل مبلغ قابل استرداد است.
کانادا: زیان‌ها محاسبه می‌شوند
مقیمان کانادا بر بردهای قمار ایالات متحده در آن سال منهای زیان‌های قمار ایالات متحده خود، که هرگز از صفر کمتر نمی‌شود، مالیات می‌پردازند. یک کانادایی که در سال 2025 مبلغ 10,000 دلار در یک دستگاه اسلات برده و مبلغ 6,000 دلار در سایر قمارهای ایالات متحده در همان سال زیان دیده است، بر مبلغ 4,000 دلار مالیات می‌پردازد: مالیات معادل 1,200 دلار است، بنابراین مبلغ 1,800 دلار از مبلغ 3,000 دلار تکلیف‌شده بازگردانده می‌شود.
توافقنامه اجازه می‌دهد زیان‌ها تا حدی که یک مقیم ایالات متحده می‌توانست کسر کند، محاسبه شوند و از سال 2026 یک مقیم ایالات متحده 90٪ زیان‌ها را کسر می‌کند. همان برد در سال 2026 مبلغ 4,600 دلار مشمول مالیات، مالیاتی به مبلغ 1,380 دلار و استردادی به مبلغ 1,620 دلار باقی می‌گذارد. مدارک زیان‌ها را نگه دارید: صورت‌حساب برد-زیان کازینوها، تیکت‌ها و سوابق بانکی. بازدیدکنندگان از سایر کشورها نمی‌توانند زیان‌ها را با بردها تطبیق دهند، مگر در همان جلسه قمار.
نحوه درخواست استرداد مالیات
- فرم Form 1042-S که کازینو به شما می‌دهد را نگه دارید: این فرم برد و مالیات تکلیف‌شده را نشان می‌دهد.
- فرم Form 1040-NR، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای غیرمقیمان را برای سال برد، همراه با فرم Form 1042-S ارائه دهید. مقیمان یک کشور معاف، برد خود را با نرخ 0٪ طبق توافقنامه خود گزارش می‌کنند؛ مقیمان کانادا برد و زیان خود را گزارش می‌کنند.
- بدون شماره تأمین اجتماعی ایالات متحده، برای دریافت شماره شناسایی مالیاتی فردی (ITIN) در فرم Form W-7 اقدام کنید و آن را همراه با اظهارنامه ارسال نمایید.
- بازدیدکننده‌ای که درآمد مزدی در آمریکا ندارد، تا 15 ژوئن سال پس از برد، اظهارنامه خود را تسلیم می‌کند. معمولاً می‌توان در اظهارنامه‌ای که تا سه سال پس از آن تاریخ تسلیم شود، درخواست استرداد مالیات داد.
تهیه‌کنندگان مالیاتی و خدمات استرداد می‌توانند با دریافت هزینه، اظهارنامه شما را تسلیم کنند.
اجتناب از مالیات تکلیفی
ساکن یک کشور معاف می‌تواند هنگام پرداخت برد، فرم W-8BEN را همراه با شماره شناسایی مالیاتی آمریکا یا خارجی به کازینو ارائه دهد. سپس کازینو بر اساس معاهده عمل کرده و مالیاتی کسر نمی‌کند، بنابراین مبلغی برای استرداد وجود ندارد. برای ساکنان مالت، نرخ معاهده‌ای 10٪ به همین ترتیب اعمال می‌شود.
پرسش‌ها
آیا بازدیدکنندگان خارجی بابت بردهای کازینوی آمریکا مالیات می‌پردازند؟
معمولاً 30 درصد از هر برد در اسلات، کینو، بینگو، لاتاری، تورنمنت پوکر یا شرط‌بندی ورزشی، هنگام پرداخت به عنوان مالیات تکلیفی کسر می‌شود. ساکنان 25 کشور دارای توافقنامه در جدول هیچ مالیاتی نمی‌پردازند، ساکنان مالت 10 درصد مالیات می‌پردازند، و بردها در بلک‌جک، باکارا، کرپس، رولت و چرخ بیگ-6 هرگز مشمول مالیات نیستند.
آیا می‌توانم مالیات 30٪ کازینو را استرداد کنم؟
بله، اگر معاهده کشور شما بردهای قمار را معاف کند، اگر برد از یک بازی رومیزی باشد، یا برای ساکنان کانادا، تا حدی که زیان‌ها برد خالص سال را کاهش دهند. این مبلغ را در فرم Form 1040-NR همراه با فرم Form 1042-S کازینو مطالبه کنید.
آیا می‌توانم زیان‌های قمار خود را کسر کنم؟
فقط ساکنان کانادا، در مقابل بردهای خود در آمریکا برای آن سال. بازدیدکنندگان از سایر کشورها به ازای هر برد مشمول مالیات می‌شوند؛ زیان‌ها فقط در همان جلسه محاسبه می‌شوند.
چه مدت برای مطالبه فرصت دارم؟
اظهارنامه مربوط به بردهای یک سال برای بازدیدکننده‌ای که درآمد مزدی در آمریکا ندارد، تا 15 ژوئن سال بعد مهلت دارد، و معمولاً می‌توان در اظهارنامه‌ای که تا سه سال پس از آن تاریخ تسلیم شود، درخواست استرداد مالیات داد.
قوانین از انتشاری IRS Publication 515 (2026)، انتشاری Publication 519 و دستورالعمل‌های Form 1040-NR، بررسی‌شده در 30.09.2026. برای برد در ایالات متحده توسط ساکن کشور؛ همچنین ببینید مالیات لاتاری در سایر کشورها. برآوردها، نه مشاوره مالیاتی.
به‌روزرسانی شده: