2026 年對損益兩平賭博年度的課稅規定

聯邦稅2026-09-30

一位有其他收入 $60,000 的單一申報者，若在 2026 年賭博贏輸各 $100,000，其賭博部分的聯邦稅約為 $5,092，較 2025 年規定下的 $2,892 多出 $2,200。

• $5,0922026 年稅額
• $2,892依 2025 年規定
• $2,200因 90% 規則增加

理解損益兩平的稅務差距

下表顯示，在現行年度，有其他收入的單一申報人因賭博獎金而面臨更高的聯邦稅。此變化源於對可扣除損失的新限制。過去，納稅人可以將所有賭博損失從獎金中扣除。從現在開始，僅有部分損失符合扣除資格。剩餘部分即使玩家整體收支平衡，仍成為應稅收入。這導致對實質上已返還給玩家的款項產生稅負。新舊方法之間的差異在關鍵數字中清晰可見。增加的成本反映了不再能抵銷收入的那部分損失。讀者應注意，這特別適用於聯邦規則下的賭博活動。它不會改變其他收入的處理方式。兩個總額之間的差距說明了部分扣除限額的影響。使用獎金稅額計算器查看您的具體估算。

為何列舉扣除對損失很重要

只有採列舉扣除的納稅人才能申報賭博損失。採用標準扣除額者無法利用損失來降低應稅所得。此區別在現行規則變更前即已存在。列舉扣除需逐一列出特定費用，而非領取固定額度。對許多人而言，標準扣除額較高且較簡單。若您選擇列舉扣除，必須確保扣除總額超過標準扣除額。部分扣除限額僅適用於選擇此途徑者，並不影響非賭博類扣除項目。在標準扣除與列舉扣除之間的選擇，將影響最終稅額。即使損失受限額規範，收支平衡年度仍可能產生稅負。這是因為限額規範導致無法完全抵銷贏利。是否選擇列舉扣除，取決於符合資格的費用總額。賭博損失僅為該計算項目之一。

計算對您退稅的影響

上表比較了相同情況下兩種規則的稅務總額。較高的數字反映了部分扣除限額。較低的數字則顯示了舊規則下損失完全抵銷獎金時的結果。兩者之差代表不可扣除損失部分的稅額。該金額根據納稅人的邊際稅率計算。較高收入者可能面臨較大的絕對差額，較低收入者的差額則較小。此範例採用特定收入水平以說明該原則。實際金額因個人情況而異。關鍵數字提供了此效應的概覽，有助於讀者估算自身的潛在稅負。這也釐清了為何收支平衡年度未必免稅。此邏輯同樣適用於類似的申報身份。

問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦與州稅率級距逐級計算，並與累計表核對。請參閱計算方法。