为什么奖金的实际税率接近 37%，但永远不会完全达到这一比例

联邦税2026-10-09

对于2026年的单身申报者，37%税率级距从应税收入$640,600起算，因此联邦税对$10,000,000奖金征收36.5%：接近最高税率，但并非全部。

• 36.5%$10,000,000 奖金的联邦税
• 37%最高税率

累进税率级距如何运作

联邦所得税采用边际税率级距。收入的每一部分按其所属层级的税率征税。初始部分的收入适用较低税率，较高部分的收入适用较高税率。最高税率仅适用于超过特定阈值的收入。这种结构确保平均税率低于最高边际税率。下表展示了这一机制如何应用于大额奖金，并比较了总税额与奖金金额。关键数据中显示了有效税率，该税率略低于最高税率级距。这种差异的存在是因为较低部分的收入税负较轻。请使用 winnings tax calculator 估算您的具体情况。

阈值的作用

直至第一个阈值的收入适用最低税率。介于各阈值之间的收入适用中间税率。只有超过最终阈值的收入才适用最高税率。对于单身申报人，最高税率从特定的收入水平开始。大额奖金的大部分落入较低的税率级距。这些部分对总税额的贡献较小。最高税率仅影响超过阈值的超额部分。这形成了一种混合平均税率。较低税率级距拉低了平均值。上表说明了这种分布情况，展示了不同部分如何贡献于总税额。结果是有效税率低于最高边际税率。

为什么平均税率保持较低

随着奖金金额增加，更多收入落入较高的税率级距。平均税率向最高边际税率靠拢，但永远不会完全达到。较低部分的收入始终适用低于最高税率的税率。这些部分使平均值保持在最高税率之下。即使对于非常大的奖金，这种效应依然存在。平均税率与最高税率之间的差距缩小，但仍然存在。这是累进税制的固有特征。关键数据清晰地显示了这种差异。有效税率接近最高税率，但与之不同。这解释了为什么总税额不仅仅是奖金乘以最高税率。

问题

本页所有数字均由代码根据 2026 年联邦和各州税率级距逐档计算，并对照累计表格核对。请参阅计算方法。