2026 年博彩奖金税
所有博彩或彩票奖金均为应税收入，无论是否收到表格，均需通过附表 1（Schedule 1）在 Form 1040 上申报。决定您在 2026 年实际缴纳税额的三项规则是：税率级距、预扣税以及关于扣除损失的新限额。
税率级距
奖金将并入您的其他收入，并按您的边际税率征税。对于大额奖金，大部分金额落入最高税率级距。
| 税率 | 单身：应税收入 | 已婚联合申报：应税收入 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 |
| 37% | 超过 $640,600 | 超过 $768,700 |
何时获得 Form W-2G
当奖金达到申报门槛时，付款方会提交 Form W-2G 并向您提供副本。对于 2026 年支付的款项，最低门槛为 $2,000，后续年份将根据通胀调整；基诺游戏（keno）的门槛在扣除中奖游戏费用后计算，扑克锦标赛则有独立的更高门槛，且在扣除入场费后计算。对于赛马、jai alai 和其他投注，奖金还必须至少为投注额的 300 倍。低于门槛的奖金仍需纳税。
预扣税：24%
当彩票、抽奖或投注池的奖金（扣除投注额后）超过 $5,000，或体育及互利投注（parimutuel wagering）的奖金至少为投注额的 300 倍时，付款方会为 IRS 保留 24% 的款项。若奖金以实物而非现金支付，则按其价值的 31.58% 计算税率。老虎机、基诺游戏和宾果游戏没有常规预扣税。如果您未向付款方提供纳税人识别号，任何应申报的奖金都可能适用 24% 的备用预扣税。
预扣税仅为预付款。对于没有其他收入的单身申报者，$1,000,000 的彩票奖金约需缴纳 $320,000 的联邦税，但仅预扣了 $240,000；剩余的约 $80,000 需在申报时补缴。
损失：从 2026 年起仅可扣除 90%
从 2026 纳税年度起，税法第 165(d) 条允许您扣除博彩损失的 90%，且扣除额不得超过您的奖金总额。此前，不超过奖金总额的损失可全额扣除。只有在附表 A（Schedule A）上进行逐项扣除时，损失才计入扣除额，因此仅当您的逐项扣除额超过单身申报者的标准扣除额 $16,100 或已婚夫妇的 $32,200 时，扣除损失才有帮助。
其效果是产生了从未实际收到的应税收入。一位有其他收入 60,000 美元的单次申报人，如果在当年博彩盈亏均为 100,000 美元，则在 2026 年需就博彩收入缴纳约 5,092 美元的联邦税，而按 2025 年规则则为 2,892 美元：即便当年收支平衡，税额仍多出 2,200 美元。部分税款在 2026 年之前就已存在，因为逐项扣除损失意味着放弃标准扣除额。
常见问题
博彩收入与工资收入的征税方式不同吗？
不同。两者均按相同税率作为普通收入征税。区别在于预扣税以及有限的损失扣除。
职业博彩者享有更优惠的待遇吗？
他们在附表 C 上申报并可扣除业务费用，但从 2026 年起，其损失和费用同样适用 90% 的限制。
我应该保留哪些记录？
记录每次博彩的日期、地点、游戏类型及盈亏金额的日记，以及彩票、对账单和 Form W-2G。IRS 可能会要求提供这些记录以支持您扣除的损失。
资料来源：IRS 2026 年通胀调整；IRS Form W-2G 和 Form 5754 填写说明（01/2026）；经 2025 年修订的 IRC 第 165(d) 条。请参阅计算方法。本内容不构成税务建议。
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