為什麼頭獎會被課以接近 37% 的稅，但並非全部

聯邦稅2026-10-09

2026年，單一申報者的應稅所得達到$640,600時，即進入37%稅率級距，因此聯邦稅對10,000,000美元獎金收取36.5%：接近最高稅率，但絕非全部。

• 36.5%$10,000,000 的聯邦稅
• 37%最高稅率

累進稅率級距如何運作

聯邦所得稅採用邊際稅率級距。每一部分收入按其特定級距的稅率課稅。最初的美元按較低稅率課稅。較高的金額按較高稅率課稅。最高稅率僅適用於超過特定門檻的收入。這種結構確保平均稅率保持在最高邊際稅率以下。下表顯示這如何應用於大額獎金。它比較總繳納稅額與獎金大小。您可以在關鍵數字中看到有效稅率。它略低於最高稅率級距稅率。這種差異存在是因為較低部分的收入課稅較輕。使用 winnings tax calculator 來估計您的具體情況。

門檻的作用

達到第一個門檻的收入按最低稅率繳稅。門檻之間的收入按中間稅率繳稅。只有超過最終門檻的收入才按最高稅率繳稅。對於單一申報者，最高稅率從特定的收入水平開始。大額獎金的大部分落入較低的稅率級距。這些部分對總稅單的貢獻較少。最高稅率僅影響超過門檻的額外部分。這產生了一個混合平均稅率。較低的稅率級距拉低了平均值。上表說明了這種分配情況。它顯示不同部分如何貢獻於總額。結果是有效稅率低於最高邊際稅率。

為什麼平均稅率保持較低

隨著獎金增加，更多收入落入較高的稅率級距。平均稅率向最高邊際稅率上升。但它從未完全達到該稅率。較低的部分始終按低於最高稅率的稅率繳稅。這些部分使平均值保持在最高稅率以下。即使對於非常大的獎金，這種效應依然存在。平均值與最高稅率之間的差距縮小但仍然存在。這是累進稅制的固有特性。關鍵數字清楚地顯示了這種差異。有效稅率接近最高稅率但有所不同。這解釋了為什麼總稅額不是簡單地將獎金乘以最高稅率。

問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦與州稅率級距逐級計算，並與累計表核對。請參閱計算方法。