Vandt du på et amerikansk casino som udenlandsk besøgende? De 30 % i skat og refusionen
Et amerikansk casino tilbageholder 30 % af en udenlandsk besøgendes gevinst på spilleautomater, keno, bingo, lotteri eller pokerturnering. Beboere i 25 lande, herunder Storbritannien, Tyskland, Frankrig, Spanien, Italien, Irland og Japan, skal ikke betale amerikansk skat af gevinsten og kan få hele beløbet refunderet; gevinster på blackjack, baccarat, craps, roulette og big-6 hjulet beskattes ikke for nogen.
Hvem skylder skatten
| Bopælsland | Amerikansk skat på gevinster fra spilleautomater, keno, bingo, lotteri og væddemål | Skat på en jackpot på $10.000 fra spilleautomater | Refusion hvis $3.000 blev tilbageholdt |
|---|---|---|---|
| Østrig | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Belgien | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Bulgarien | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Tjekkiet | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Danmark | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Finland | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Frankrig | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Tyskland | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Island | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Irland | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Italien | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Japan | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Letland | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Litauen | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Luxembourg | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Nederlandene | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Slovakiet | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Slovenien | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| South Africa | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Spain | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Sweden | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Tunesien | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Tyrkiet | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Ukraine | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| United Kingdom | Ikke beskattet: fritaget under skatteoverenskomsten | $0 | $3.000 |
| Malta | 10 %, skatteoverenskomstprocenten | $1.000 | $2.000 |
| Canada | 30 % af årets amerikanske gevinster minus tab | $1.380 | $1.620 |
| Ungarn | 30 % siden 1. januar 2024, hvor overenskomstfritagelsen ophørte | $3.000 | $0 |
| Rusland | 30 % siden 16. august 2024, hvor overenskomstfritagelsen ophørte | $3.000 | $0 |
| Alle andre lande | 30 % | $3.000 | $0 |
USA beskatter en besøgendes gevinster fra gambling med en fast sats på 30 % af hver gevinst, uden fradrag for tab, medmindre en dobbeltbeskatningsaftale siger noget andet. Aftalerne med de 25 lande i tabellen fritager helt for skat på gamblinggevinster, aftalen med Malta sænker satsen til 10 %, og aftalen med Canada tillader, at tab medregnes. Fritagelserne for Ungarn og Rusland gælder ikke længere: gevinster siden 1. januar 2024 (Ungarn) og 16. august 2024 (Rusland) beskattes med 30 %.
Spillebordsspil beskattes ikke
Det, en udenlandsk besøgende vinder ved blackjack, baccarat, craps, roulette eller big-6 hjulet, beskattes slet ikke, uanset hvilket land det er. Hvis et kasino alligevel har trukket kildeskat på en sådan gevinst og indberettet det på Form 1042-S, kan hele beløbet kræves tilbage.
Canada: tab medregnes
Beboere i Canada beskattes på årets amerikanske gamblinggevinster minus deres amerikanske gamblingtab, aldrig under nul. En canadier, der vinder $10.000 på en spilleautomat i 2025 og tabte $6.000 på anden amerikansk gambling samme år, beskattes på $4.000: skatten er $1.200, så $1.800 af de $3.000 trukket i kildeskat kommer tilbage.
Aftalen tillader tab, så længe en amerikansk beboer kunne fradrage dem, og fra 2026 fradrager en amerikansk beboer 90 % af tabene. Den samme gevinst i 2026 efterlader $4.600 skattepligtigt, en skat på $1.380 og en tilbagebetaling på $1.620. Gem dokumentation for tabene: kasinoernes gevinster-og-tab-opgørelser, billetter og bankbilag. Besøgende fra andre lande kan ikke modregne tab i gevinster, undtagen inden for samme gambling-session.
Sådan kræver du tilbagebetaling
- Gem den Form 1042-S, som kasinoet giver dig: den viser gevinsten og den trukne kildeskat.
- Indsend Form 1040-NR, den amerikanske selvangivelse for ikke-beboere, for det år, gevinsten blev opnået, sammen med Form 1042-S. Beboere i et fritaget land indberetter gevinsten til 0 % under deres aftale; beboere i Canada indberetter deres gevinster og tab.
- Hvis du ikke har et amerikansk Social Security-nummer, skal du ansøge om et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) på Form W-7, som sendes sammen med selvangivelsen.
- En besøgende uden amerikansk løn indleverer selvangivelsen inden den 15. juni året efter gevinsten. Et tilbagebetalingskrav kan generelt stadig gøres gældende på en selvangivelse, der indleveres inden for tre år efter denne dato.
Skattebogholdere og refusionsfirmaer kan indlevere selvangivelsen for dig mod et gebyr.
Undgåelse af kildeskat
En bosiddende i et fritaget land kan udlevere casinoet Formular W-8BEN, med et amerikansk eller udenlandsk skatteidentifikationsnummer, når gevinsten udbetales. Casinoet anvender herefter overenskomsten og trækker ingen kildeskat, så der er intet at kræve tilbage. For bosiddende i Malta anvendes den 10 % overenskomstrente på samme måde.
Spørgsmål
Betaler udenlandske besøgende skat af gevinster i amerikanske casinoer?
Sædvanligvis 30 % af hver gevinst fra spilleautomater, keno, bingo, lotteri, pokerturneringer eller sportsbetting, som trækkes som kildeskat ved udbetaling. Bosiddende i de 25 overenskomstlande i tabellen skylder intet, bosiddende i Malta skylder 10 %, og gevinster fra blackjack, baccarat, craps, roulette og big-6 wheel beskattes aldrig.
Kan jeg få de 30 % casinoafgift tilbage?
Ja, hvis dit lands overenskomst fritager gevinster, hvis gevinsten stammer fra et bordspil, eller, for bosiddende i Canada, i det omfang tab reducerer årets nettogevinst. Du gør kravet gældende på Formular 1040-NR sammen med casinoets Formular 1042-S.
Kan jeg fradrage mine gambling losses?
Kun bosiddende i Canada, mod deres amerikanske gevinster for året. Besøgende fra andre lande beskattes på hver gevinst; tab tæller kun inden for samme session.
Hvor lang tid har jeg til at gøre kravet gældende?
Selvangivelsen for et års gevinster skal indleveres den 15. juni året efter for en besøgende uden amerikansk løn, og et tilbagebetalingskrav kan generelt stadig gøres gældende på en selvangivelse, der indleveres inden for tre år efter denne dato.
Regler fra IRS Publication 515 (2026), Publication 519 og Instructions for Form 1040-NR, tjekket den 30.09.2026. For en gevinst i USA opnået af en bosiddende i landet; se også lotteriskat i andre lande. Estimater, ikke skatterådgivning.
Opdateret: