Ganhou em um cassino dos EUA como visitante estrangeiro? O imposto de 30% e o reembolso
Um cassino dos EUA retém na fonte 30% do prêmio de caça-níqueis, keno, bingo, loteria ou torneio de pôquer de um visitante estrangeiro. Residentes de 25 países, entre eles Reino Unido, Alemanha, França, Espanha, Itália, Irlanda e Japão, não devem imposto dos EUA sobre esse valor e podem solicitar o reembolso integral; ganhos em blackjack, bacará, craps, roleta e big-6 não são tributados para ninguém.
Quem deve o imposto
| País de residência | Imposto dos EUA sobre ganhos em caça-níqueis, keno, bingo, loteria e apostas | Imposto sobre um jackpot de caça-níqueis de US$ 10.000 | Reembolso se US$ 3.000 foram retidos na fonte |
|---|---|---|---|
| Áustria | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Bélgica | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Bulgária | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| República Tcheca | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Dinamarca | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Finlândia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| França | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Alemanha | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Islândia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Irlanda | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Itália | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Japão | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Letônia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Lituânia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Luxemburgo | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Países Baixos | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| República Eslovaca | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Eslovênia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| África do Sul | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Espanha | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Suécia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Tunísia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Turquia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Ucrânia | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Reino Unido | Não tributado: isento conforme o tratado fiscal | $0 | $3.000 |
| Malta | 10%, a taxa do tratado fiscal | $1.000 | $2.000 |
| Canadá | 30% dos ganhos nos EUA do ano menos as perdas | $1.380 | $1.620 |
| Hungria | 30% desde 1º de janeiro de 2024, quando a isenção por tratado terminou | $3.000 | $0 |
| Rússia | 30% desde 16 de agosto de 2024, quando a isenção por tratado terminou | $3.000 | $0 |
| Qualquer outro país | 30% | $3.000 | $0 |
Os Estados Unidos tributam os ganhos com apostas de visitantes a uma taxa fixa de 30% de cada vitória, sem dedução para perdas, a menos que um tratado fiscal determine o contrário. Os tratados com os 25 países da tabela isentam totalmente os ganhos com apostas, o tratado com Malta reduz a taxa para 10% e o tratado com o Canadá permite que as perdas sejam consideradas. As isenções para Hungria e Rússia não se aplicam mais: vitórias desde 1º de janeiro de 2024 (Hungria) e 16 de agosto de 2024 (Rússia) são tributadas a 30%.
Jogos de mesa não são tributados
O que um visitante estrangeiro ganha jogando blackjack, bacará, craps, roleta ou big-6 wheel não é tributado, independentemente do país. Se um cassino reteve imposto sobre tal vitória mesmo assim e a reportou no Form 1042-S, o valor total pode ser solicitado de volta.
Canadá: perdas contam
Residentes do Canadá são tributados sobre os ganhos com apostas nos EUA do ano menos suas perdas com apostas nos EUA, nunca abaixo de zero. Um canadense que ganha $10.000 em uma máquina caça-níqueis em 2025 e perdeu $6.000 em outras apostas nos EUA naquele ano é tributado sobre $4.000: o imposto é $1.200, então $1.800 dos $3.000 retidos na fonte são devolvidos.
O tratado permite perdas até o limite que um residente dos EUA poderia deduzir, e a partir de 2026 um residente dos EUA deduz 90% das perdas. A mesma vitória em 2026 deixa $4.600 tributável, um imposto de $1.380 e uma restituição de $1.620. Guarde comprovantes das perdas: demonstrativos de ganhos e perdas dos cassinos, tickets e registros bancários. Visitantes de outros países não podem compensar perdas com ganhos, exceto dentro da mesma sessão de apostas.
Como solicitar a restituição
- Guarde o Form 1042-S que o cassino lhe fornece: ele mostra o ganho e o imposto retido na fonte.
- Arquive o Form 1040-NR, a declaração de imposto de renda dos EUA para não residentes, referente ao ano da vitória, junto com o Form 1042-S. Residentes de um país isento reportam a vitória a 0% conforme seu tratado; residentes do Canadá reportam seus ganhos e perdas.
- Sem um Número de Seguro Social dos EUA, solicite um Número de Identificação do Contribuinte Individual (ITIN) no Form W-7, enviado junto com a declaração.
- Um visitante sem salários nos EUA declara até 15 de junho do ano seguinte ao prêmio. Um reembolso geralmente ainda pode ser solicitado em uma declaração apresentada dentro de três anos após essa data.
Preparadores de impostos e serviços de reembolso podem fazer a declaração por você, mediante taxa.
Evitando a retenção na fonte
Um residente de um país isento pode entregar ao cassino o Form W-8BEN, com um número de identificação fiscal dos EUA ou estrangeiro, quando o prêmio é pago. O cassino então aplica o tratado e não retém nada, portanto não há nada a recuperar. Para residentes de Malta, a taxa de tratado de 10% é aplicada da mesma forma.
Perguntas
Visitantes estrangeiros pagam imposto sobre prêmios de cassino nos EUA?
Normalmente 30% de cada prêmio de caça-níqueis, keno, bingo, loteria, torneio de pôquer ou apostas esportivas, retido no momento do pagamento. Residentes dos 25 países com tratados na tabela não devem nada, residentes de Malta devem 10%, e prêmios de blackjack, bacará, craps, roleta e big-6 wheel nunca são tributados.
Posso recuperar os 30% de imposto do cassino?
Sim, se o tratado do seu país isentar os prêmios de apostas, se o prêmio vier de um jogo de mesa, ou, para residentes do Canadá, na medida em que as perdas reduzirem os prêmios líquidos do ano. Você solicita isso no Form 1040-NR com o Form 1042-S do cassino.
Posso deduzir minhas perdas com apostas?
Apenas residentes do Canadá, contra seus prêmios nos EUA para o ano. Visitantes de outros países são tributados sobre cada prêmio; as perdas contam apenas dentro da mesma sessão.
Quanto tempo tenho para solicitar?
A declaração para os prêmios de um ano vence em 15 de junho do ano seguinte para um visitante sem salários nos EUA, e um reembolso geralmente ainda pode ser solicitado em uma declaração apresentada dentro de três anos após essa data.
Regras da Publicação 515 do IRS (2026), Publicação 519 e das Instruções para o Form 1040-NR, verificadas em 30.09.2026. Para um prêmio nos Estados Unidos por um residente do país; veja também imposto de loteria em outros países. Estimativas, não aconselhamento fiscal.
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