Hai vinto in un casinò negli Stati Uniti come visitatore straniero? L'imposta del 30% e il rimborso
Un casinò negli Stati Uniti trattiene il 30% della vincita di un visitatore straniero a slot, keno, bingo, lotteria o torneo di poker. I residenti di 25 paesi, tra cui Regno Unito, Germania, Francia, Spagna, Italia, Irlanda e Giappone, non devono pagare alcuna imposta negli Stati Uniti e possono richiedere il rimborso dell'intero importo; le vincite a blackjack, baccarat, craps, roulette e big-6 wheel non sono tassate per nessuno.
Chi deve pagare l'imposta
| Paese di residenza | Imposta USA sulle vincite a slot, keno, bingo, lotteria e scommesse | Imposta su un jackpot alle slot machine di 10.000 $ | Rimborso se sono stati trattenuti alla fonte 3.000 $ |
|---|---|---|---|
| Austria | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Belgio | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Bulgaria | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Repubblica Ceca | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Danimarca | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Finlandia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Francia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Germania | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Islanda | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Irlanda | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Italia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Giappone | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Lettonia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Lituania | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Lussemburgo | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Paesi Bassi | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Repubblica Slovacca | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Slovenia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Sudafrica | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Spagna | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Svezia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Tunisia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Turchia | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Ucraina | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Regno Unito | Non tassato: esente in base alla convenzione fiscale | $0 | $3.000 |
| Malta | 10%, l'aliquota della convenzione fiscale | $1.000 | $2.000 |
| Canada | 30% delle vincite USA dell'anno meno le perdite | $1.380 | $1.620 |
| Ungheria | 30% dal 1° gennaio 2024, quando è terminata l'esenzione convenzionale | $3.000 | $0 |
| Russia | 30% dal 16 agosto 2024, quando è terminata l'esenzione convenzionale | $3.000 | $0 |
| Qualsiasi altro Paese | 30% | $3.000 | $0 |
Gli Stati Uniti tassano le vincite da gioco dei visitatori con un'aliquota fissa del 30% su ogni vincita, senza deduzione per le perdite, salvo diversa disposizione dei trattati fiscali. I trattati con i 25 paesi nella tabella esentano interamente le vincite da gioco, il trattato con Malta riduce l'aliquota al 10% e il trattato con il Canada consente di considerare le perdite. Le esenzioni per Ungheria e Russia non sono più valide: le vincite dal 1° gennaio 2024 (Ungheria) e dal 16 agosto 2024 (Russia) sono tassate al 30%.
I giochi da tavolo non sono tassati
Le vincite ottenute dai visitatori stranieri giocando a blackjack, baccarat, craps, roulette o big-6 wheel non sono tassate, indipendentemente dal paese. Se un casinò ha trattenuto l'imposta su tale vincita e l'ha riportata nel Form 1042-S, l'intero importo può essere richiesto a rimborso.
Canada: le perdite contano
I residenti del Canada sono tassati sulle vincite da gioco negli USA dell'anno meno le loro perdite da gioco negli USA, mai al di sotto di zero. Un canadese che vince $10.000 a una slot machine nel 2025 e perde $6.000 in altri giochi negli USA quell'anno è tassato su $4.000: l'imposta è di $1.200, quindi $1.800 dei $3.000 trattenuti vengono rimborsati.
Il trattato consente di considerare le perdite nella misura in cui un residente USA potrebbe dedurle, e dal 2026 un residente USA deduce il 90% delle perdite. La stessa vincita nel 2026 lascia $4.600 imponibili, un'imposta di $1.380 e un rimborso di $1.620. Conservare la prova delle perdite: estratti conto vincite-perdite dei casinò, biglietti e registri bancari. I visitatori di altri paesi non possono compensare le perdite con le vincite, eccetto all'interno della stessa sessione di gioco.
Come richiedere il rimborso
- Conservare il Form 1042-S rilasciato dal casinò: indica la vincita e l'imposta trattenuta alla fonte.
- Presentare il Form 1040-NR, la dichiarazione dei redditi USA per i non residenti, per l'anno della vincita, insieme al Form 1042-S. I residenti di un paese esente dichiarano la vincita allo 0% in base al loro trattato; i residenti del Canada dichiarano le loro vincite e perdite.
- Senza un numero di previdenza sociale USA, richiedere un Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) sul Form W-7, da inviare insieme alla dichiarazione.
- Un visitatore senza salari negli Stati Uniti presenta la dichiarazione entro il 15 giugno dell'anno successivo alla vincita. È generalmente possibile richiedere un rimborso presentando la dichiarazione entro tre anni da tale data.
I preparatori fiscali e i servizi di rimborso possono presentare la dichiarazione per tuo conto, a pagamento.
Evitare la ritenuta alla fonte
Un residente di un paese esente può consegnare al casinò il Form W-8BEN, con un numero di identificazione fiscale statunitense o straniero, al momento del pagamento della vincita. Il casinò applica quindi la convenzione e non trattiene nulla, così non c'è nulla da recuperare. Per i residenti di Malta si applica allo stesso modo l'aliquota convenzionale del 10%.
Domande
I visitatori stranieri pagano le tasse sulle vincite dei casinò negli Stati Uniti?
Di solito il 30% di ogni vincita alle slot, keno, bingo, lotterie, tornei di poker o scommesse sportive, trattenuto al momento del pagamento. I residenti dei 25 paesi con convenzione nella tabella non devono nulla, i residenti di Malta devono il 10%, e le vincite a blackjack, baccarat, craps, roulette e big-6 wheel non sono mai tassate.
Posso recuperare la tassa del 30% sul casinò?
Sì, se la convenzione del tuo paese esenta le vincite da gioco, se la vincita proviene da un gioco da tavolo, o, per i residenti del Canada, nella misura in cui le perdite riducono le vincite nette dell'anno. Lo richiedi sul Form 1040-NR con il Form 1042-S del casinò.
Posso dedurre le mie perdite da gioco?
Solo i residenti del Canada, contro le loro vincite negli Stati Uniti per l'anno. I visitatori di altri paesi sono tassati su ogni vincita; le perdite contano solo all'interno della stessa sessione.
Quanto tempo ho per fare la richiesta?
La dichiarazione per le vincite di un anno è dovuta entro il 15 giugno dell'anno successivo per un visitatore senza salari negli Stati Uniti, e un rimborso può generalmente essere ancora richiesto presentando la dichiarazione entro tre anni da tale data.
Regole da IRS Publication 515 (2026), Publication 519 e le Instructions for Form 1040-NR, verificate il 30.09.2026. Per una vincita negli Stati Uniti da parte di un residente del paese; vedi anche tasse sulle lotterie in altri paesi. Stime, non consulenza fiscale.
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