Wint u bij een Amerikaans casino als buitenlandse bezoeker? De belasting van 30% en de terugbetaling
Een Amerikaans casino houdt 30% in op de jackpot van een buitenlandse bezoeker bij slots, keno, bingo, loterij of een pokertoernooi. Inwoners van 25 landen, waaronder het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Spanje, Italië, Ierland en Japan, zijn geen Amerikaanse belasting verschuldigd en kunnen het volledige bedrag terugvorderen; winsten bij blackjack, baccarat, craps, roulette en het big-6-wiel zijn voor iedereen belastingvrij.
Wie is belastingplichtig
| Woonland | Amerikaanse belasting op gokwinsten bij slots, keno, bingo, loterijen en weddenschappen | Belasting op een jackpot van $10.000 | Teruggave als $3.000 werd ingehouden |
|---|---|---|---|
| Oostenrijk | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| België | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Bulgarije | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Tsjechië | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Denemarken | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Finland | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Frankrijk | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Duitsland | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| IJsland | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Ierland | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Italië | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Japan | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Letland | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Litouwen | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Luxembourg | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Netherlands | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Slowaakse Republiek | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Slovenië | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Zuid-Afrika | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Spanje | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Zweden | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Tunesië | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Turkije | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Oekraïne | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Verenigd Koninkrijk | Niet belast: vrijgesteld onder het belastingverdrag | $0 | $3.000 |
| Malta | 10%, het belastingverdragstarief | $1.000 | $2.000 |
| Canada | 30% van de jaarlijkse Amerikaanse winsten minus verliezen | $1.380 | $1.620 |
| Hongarije | 30% sinds 1 januari 2024, toen de verdragsvrijstelling eindigde | $3.000 | $0 |
| Russia | 30% sinds 16 augustus 2024, toen de verdragsvrijstelling eindigde | $3.000 | $0 |
| Elk ander land | 30% | $3.000 | $0 |
De Verenigde Staten belast de gokwinsten van een bezoeker met een vast tarief van 30% per winst, zonder aftrek voor verliezen, tenzij een belastingverdrag anders bepaalt. De verdragen met de 25 landen in de tabel stellen gokwinsten volledig vrij van belasting, het verdrag met Malta verlaagt het tarief naar 10%, en het verdrag met Canada staat toe dat verliezen worden verrekend. De vrijstellingen voor Hongarije en Rusland zijn niet langer van toepassing: winsten sinds 1 januari 2024 (Hongarije) en 16 augustus 2024 (Rusland) worden belast met 30%.
Speltafels zijn niet belast
Wat een buitenlandse bezoeker wint bij blackjack, baccarat, craps, roulette of het big-6-wiel wordt helemaal niet belast, ongeacht het land. Als een casino toch belasting heeft ingehouden op zo’n winst en dit heeft gerapporteerd op Form 1042-S, kan het volledige bedrag worden teruggevorderd.
Canada: verliezen worden verrekend
Inwoners van Canada worden belast over de Amerikaanse gokwinsten van het jaar minus hun Amerikaanse gokverliezen, nooit onder nul. Een Canadees die in 2025 $10.000 wint aan een gokautomaat en $6.000 verliest aan ander Amerikaans gokken dat jaar, wordt belast over $4.000: de belasting bedraagt $1.200, dus $1.800 van de ingehouden $3.000 wordt terugbetaald.
Het verdrag staat toe dat verliezen worden afgetrokken voor zover een Amerikaanse inwoner ze zou kunnen specificeren, en vanaf 2026 trekt een Amerikaanse inwoner 90% van de verliezen af. Dezelfde winst in 2026 laat $4.600 belastbaar, een belasting van $1.380 en een terugbetaling van $1.620. Bewaar bewijs van de verliezen: winst-verliesoverzichten van casino’s, tickets en bankafschriften. Bezoekers uit andere landen kunnen verliezen niet tegen winsten afzetten, behalve binnen dezelfde goksessie.
Zo vraagt u een terugbetaling aan
- Bewaar het Form 1042-S dat het casino u geeft: het toont de winst en de ingehouden belasting.
- Dien Form 1040-NR in, de Amerikaanse belastingaangifte voor niet-inwoners, voor het jaar van de winst, samen met het Form 1042-S. Inwoners van een vrijgesteld land rapporteren de winst tegen 0% onder hun verdrag; inwoners van Canada rapporteren hun winsten en verliezen.
- Zonder een Amerikaans burgerservicenummer vraagt u een Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) aan op Form W-7, samen met de aangifte ingediend.
- Een bezoeker zonder Amerikaanse inkomsten dient zijn aangifte in vóór 15 juni van het jaar na de winst. Een terugbetaling kan in het algemeen nog worden geclaimd via een aangifte die binnen drie jaar na die datum wordt ingediend.
Belastingadviseurs en terugbetaalservices kunnen namens u aangifte doen, tegen betaling.
De inhouding vermijden
Een inwoner van een vrijgesteld land kan het casino Form W-8BEN overhandigen, met een Amerikaans of buitenlands belastingidentificatienummer, op het moment van uitbetaling. Het casino past dan het belastingverdrag toe en houdt niets in, zodat er niets teruggevorderd hoeft te worden. Voor inwoners van Malta wordt op dezelfde manier het verdragstarief van 10% toegepast.
Vragen
Betalen buitenlandse bezoekers belasting over Amerikaanse casinowinsten?
Meestal 30% van elke winst uit slots, keno, bingo, loterij, pokertoernooien of sportweddenschappen, ingehouden bij uitbetaling. Inwoners van de 25 verdragslanden in de tabel betalen niets, inwoners van Malta betalen 10%, en winsten uit blackjack, baccarat, craps, roulette en big-6 wheel worden nooit belast.
Kan ik de belasting van 30% op casinowinst terugvragen?
Ja, als het verdrag van uw land gokwinsten vrijstelt, als de winst uit een tafelspel komt, of, voor inwoners van Canada, voor zover verliezen de nettowinst van het jaar verminderen. U claimt dit via Form 1040-NR met het Form 1042-S van het casino.
Kan ik mijn gokverliezen aftrekken?
Alleen voor inwoners van Canada, tegen hun Amerikaanse winsten van het jaar. Bezoekers uit andere landen worden per winst belast; verliezen tellen alleen binnen dezelfde sessie.
Hoe lang heb ik om een claim in te dienen?
De aangifte voor de winsten van een jaar moet vóór 15 juni van het volgende jaar worden ingediend door een bezoeker zonder Amerikaanse inkomsten, en een terugbetaling kan in het algemeen nog worden geclaimd via een aangifte die binnen drie jaar na die datum wordt ingediend.
Regels uit IRS Publication 515 (2026), Publication 519 en de Instructions for Form 1040-NR, gecontroleerd op 30.09.2026. Voor een winst in de Verenigde Staten door een inwoner van het betreffende land; zie ook loterijbelasting in andere landen. Schattingen, geen fiscaal advies.
Bijgewerkt: