¿Ganó en un casino de EE. UU. como visitante extranjero? El impuesto del 30% y el reembolso
Un casino de EE. UU. retiene el 30% de los premios de máquinas tragamonedas, keno, bingo, lotería o torneos de póker obtenidos por visitantes extranjeros. Los residentes de 25 países, entre ellos Reino Unido, Alemania, Francia, España, Italia, Irlanda y Japón, no deben impuestos de EE. UU. sobre ello y pueden reclamar la totalidad; las ganancias en blackjack, baccarat, craps, ruleta y la rueda big-6 no están sujetas a impuestos para nadie.
Quién debe pagar el impuesto
| País de residencia | Impuesto de EE. UU. sobre ganancias en tragamonedas, keno, bingo, lotería y apuestas | Impuesto sobre un jackpot de tragamonedas de $10,000 | Reembolso si se retuvieron $3,000 |
|---|---|---|---|
| Austria | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Bélgica | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Bulgaria | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| República Checa | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Dinamarca | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Finlandia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Francia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Alemania | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Islandia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Irlanda | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Italia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Japón | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Letonia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Lituania | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Luxemburgo | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Países Bajos | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| República Eslovaca | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Eslovenia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Sudáfrica | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| España | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Suecia | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Túnez | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Turquía | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Ucrania | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Reino Unido | No sujeto a impuestos: exento según el convenio fiscal | $0 | $3.000 |
| Malta | 10 %, la tasa del convenio fiscal | $1.000 | $2.000 |
| Canadá | 30 % de las ganancias anuales en EE. UU. menos las pérdidas | $1.380 | $1.620 |
| Hungría | 30% desde el 1 de enero de 2024, cuando finalizó la exención del convenio | $3.000 | $0 |
| Rusia | 30% desde el 16 de agosto de 2024, cuando finalizó la exención del convenio | $3.000 | $0 |
| Cualquier otro país | 30 % | $3.000 | $0 |
Estados Unidos grava las ganancias por apuestas de los visitantes con un tipo fijo del 30% sobre cada premio, sin deducción por pérdidas, salvo que un convenio fiscal disponga lo contrario. Los convenios con los 25 países de la tabla eximen totalmente las ganancias por apuestas, el convenio con Malta reduce el tipo al 10% y el convenio con Canadá permite computar las pérdidas. Las exenciones para Hungría y Rusia ya no están vigentes: los premios desde el 1 de enero de 2024 (Hungría) y el 16 de agosto de 2024 (Rusia) tributan al 30%.
Los juegos de mesa no están gravados
Lo que gana un visitante extranjero jugando blackjack, baccarat, craps, ruleta o big-6 wheel no está gravado en absoluto, independientemente del país. Si un casino retuvo impuestos sobre dicho premio y lo declaró en el Formulario 1042-S, puede reclamarse la devolución íntegra.
Canadá: las pérdidas cuentan
Los residentes de Canadá tributan sobre las ganancias por apuestas en EE. UU. del año menos sus pérdidas por apuestas en EE. UU., nunca por debajo de cero. Un canadiense que gana $10.000 en una máquina tragaperras en 2025 y pierde $6.000 en otras apuestas en EE. UU. ese año, tributa sobre $4.000: el impuesto es de $1.200, por lo que se devuelve $1.800 de los $3.000 retenidos.
El convenio permite deducir las pérdidas hasta donde un residente de EE. UU. podría hacerlo, y desde 2026 un residente de EE. UU. deduce el 90% de las pérdidas. El mismo premio en 2026 deja $4.600 gravables, un impuesto de $1.380 y una devolución de $1.620. Conserve pruebas de las pérdidas: extractos de ganancias y pérdidas de los casinos, boletos y registros bancarios. Los visitantes de otros países no pueden compensar pérdidas contra ganancias, excepto dentro de la misma sesión de apuestas.
Cómo reclamar la devolución
- Conserve el Formulario 1042-S que le entrega el casino: muestra el premio y el impuesto retenido.
- Presente el Formulario 1040-NR, la declaración de impuestos de EE. UU. para no residentes, correspondiente al año del premio, junto con el Formulario 1042-S. Los residentes de un país exento declaran el premio al 0% según su convenio; los residentes de Canadá declaran sus ganancias y pérdidas.
- Sin un número de Seguridad Social de EE. UU., solicite un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN) en el Formulario W-7, enviado junto con la declaración.
- Un visitante sin ingresos de EE. UU. presenta la declaración antes del 15 de junio del año siguiente al premio. Generalmente, aún se puede solicitar una devolución mediante una declaración presentada dentro de los tres años siguientes a esa fecha.
Los preparadores de impuestos y los servicios de devolución pueden presentar la declaración por usted, cobrando una tarifa.
Evitar la retención
Un residente de un país exento puede entregar al casino el Formulario W-8BEN, con un número de identificación fiscal estadounidense o extranjero, cuando se paga el premio. El casino aplica entonces el convenio y no retiene nada, por lo que no hay nada que reclamar. Para los residentes de Malta, se aplica la misma tasa del 10% del convenio.
Preguntas
¿Los visitantes extranjeros pagan impuestos sobre las ganancias de casinos en EE. UU.?
Generalmente, el 30% de cada premio en máquinas tragamonedas, keno, bingo, lotería, torneos de póquer o apuestas deportivas, retenido al momento del pago. Los residentes de los 25 países con convenio de la tabla no deben nada, los residentes de Malta deben el 10%, y los premios de blackjack, baccarat, craps, ruleta y big-6 wheel nunca están sujetos a impuestos.
¿Puedo recuperar el impuesto del 30% del casino?
Sí, si el convenio de su país exime las ganancias por apuestas, si el premio proviene de un juego de mesa o, para los residentes de Canadá, en la medida en que las pérdidas reduzcan las ganancias netas anuales. Lo reclama en el Formulario 1040-NR junto con el Formulario 1042-S del casino.
¿Puedo deducir mis pérdidas por apuestas?
Solo los residentes de Canadá, contra sus ganancias de EE. UU. del año. Los visitantes de otros países pagan impuestos sobre cada premio; las pérdidas solo se contabilizan dentro de la misma sesión.
¿Cuánto tiempo tengo para reclamar?
La declaración de las ganancias anuales vence el 15 de junio del año siguiente para un visitante sin ingresos de EE. UU., y generalmente aún se puede solicitar una devolución mediante una declaración presentada dentro de los tres años siguientes a esa fecha.
Reglas de IRS Publication 515 (2026), Publication 519 y las Instructions for Form 1040-NR, verificadas el 30.09.2026. Para un premio en Estados Unidos obtenido por un residente del país; consulte también impuestos sobre loterías en otros países. Estimaciones, no asesoramiento fiscal.
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