Vous avez gagné dans un casino américain en tant que visiteur étranger ? L’impôt de 30 % et le remboursement
Un casino américain retient 30 % des gains d’un visiteur étranger issus de machines à sous, keno, bingo, loterie ou tournoi de poker. Les résidents de 25 pays, dont le Royaume-Uni, l’Allemagne, la France, l’Espagne, l’Italie, l’Irlande et le Japon, ne doivent aucun impôt américain sur ces gains et peuvent récupérer la totalité ; les gains au blackjack, au baccarat, au craps, à la roulette et au big-6 ne sont pas imposés pour personne.
Qui doit l'impôt
| Pays de résidence | Impôt américain sur les gains aux machines à sous, keno, bingo, loterie et paris | Impôt sur un jackpot de machine à sous de 10 000 $ | Remboursement si 3 000 $ ont été retenus à la source |
|---|---|---|---|
| Autriche | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Belgique | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Bulgarie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| République tchèque | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Danemark | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Finlande | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| France | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Allemagne | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Islande | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Irlande | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Italie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Japon | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Lettonie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Lituanie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Luxembourg | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Pays-Bas | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| République slovaque | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Slovénie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| South Africa | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Spain | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Sweden | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Tunisie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Turquie | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Ukraine | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| United Kingdom | Non imposé : exonéré en vertu de la convention fiscale | $0 | $3 000 |
| Malte | 10 %, le taux de la convention fiscale | $1 000 | $2 000 |
| Canada | 30 % des gains américains de l'année moins les pertes | $1 380 | $1 620 |
| Hongrie | 30 % depuis le 1er janvier 2024, date à laquelle l'exonération conventionnelle a pris fin | $3 000 | $0 |
| Russie | 30 % depuis le 16 août 2024, date à laquelle l'exonération conventionnelle a pris fin | $3 000 | $0 |
| Tout autre pays | 30 % | $3 000 | $0 |
Les États-Unis imposent les gains de jeu d'un visiteur à un taux forfaitaire de 30 % de chaque gain, sans déduction pour les pertes, sauf si une convention fiscale en dispose autrement. Les conventions avec les 25 pays du tableau exonèrent entièrement les gains de jeu, la convention avec Malte réduit le taux à 10 % et la convention avec le Canada permet de déduire les pertes. Les exonérations pour la Hongrie et la Russie ne s'appliquent plus : les gains depuis le 1er janvier 2024 (Hongrie) et le 16 août 2024 (Russie) sont imposés à 30 %.
Les jeux de table ne sont pas imposés
Les gains d'un visiteur étranger au blackjack, au baccarat, au craps, à la roulette ou au big-6 wheel ne sont pas imposés du tout, quel que soit le pays. Si un casino a retenu un impôt sur un tel gain et l'a déclaré sur le formulaire Form 1042-S, le montant total peut être réclamé.
Canada : les pertes sont déductibles
Les résidents du Canada sont imposés sur les gains de jeu aux États-Unis de l'année moins leurs pertes de jeu aux États-Unis, sans jamais descendre en dessous de zéro. Un Canadien qui gagne $10 000 sur une machine à sous en 2025 et perd $6 000 sur d'autres jeux aux États-Unis cette année est imposé sur $4 000 : l'impôt est de $1 200, donc $1 800 de la retenue à la source de $3 000 est remboursé.
La convention permet de déduire les pertes dans la mesure où un résident américain pourrait le faire, et à partir de 2026, un résident américain déduit 90 % des pertes. Le même gain en 2026 laisse $4 600 imposables, un impôt de $1 380 et un remboursement de $1 620. Conservez les justificatifs des pertes : relevés de gains et pertes des casinos, tickets et relevés bancaires. Les visiteurs d'autres pays ne peuvent pas compenser les pertes avec les gains, sauf au cours de la même session de jeu.
Comment demander le remboursement
- Conservez le formulaire Form 1042-S que le casino vous remet : il indique le gain et l'impôt retenu.
- Déposez le formulaire Form 1040-NR, la déclaration de revenus américaine pour les non-résidents, pour l'année du gain, avec le formulaire Form 1042-S. Les résidents d'un pays exonéré déclarent le gain à 0 % selon leur convention ; les résidents du Canada déclarent leurs gains et leurs pertes.
- Sans numéro de sécurité sociale américain, demandez un numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) sur le formulaire Form W-7, envoyé avec la déclaration.
- Un visiteur sans salaire aux États-Unis dépose sa déclaration avant le 15 juin de l'année suivant le gain. Un remboursement peut généralement encore être réclamé sur une déclaration déposée dans les trois ans suivant cette date.
Les préparateurs fiscaux et les services de remboursement peuvent déposer votre déclaration pour vous, moyennant des frais.
Éviter la retenue à la source
Un résident d'un pays exonéré peut remettre au casino le formulaire W-8BEN, avec un numéro d'identification fiscale américain ou étranger, lors du paiement du gain. Le casino applique alors la convention et n'effectue aucune retenue, il n'y a donc rien à récupérer. Pour les résidents de Malte, le taux conventionnel de 10 % est appliqué de la même manière.
Questions
Les visiteurs étrangers paient-ils des impôts sur les gains de casino aux États-Unis ?
Généralement 30 % de chaque gain aux machines à sous, keno, bingo, loterie, tournoi de poker ou paris sportifs, retenu lors du paiement. Les résidents des 25 pays couverts par une convention dans le tableau ne doivent rien, les résidents de Malte doivent 10 %, et les gains au blackjack, baccarat, craps, roulette et big-6 wheel ne sont jamais taxés.
Puis-je récupérer la taxe de 30 % sur les gains de casino ?
Oui, si la convention de votre pays exonère les gains de jeu, si le gain provient d'un jeu de table, ou, pour les résidents du Canada, dans la mesure où les pertes réduisent les gains nets de l'année. Vous le réclamez sur le formulaire Form 1040-NR avec le formulaire Form 1042-S du casino.
Puis-je déduire mes pertes de jeu ?
Seuls les résidents du Canada, contre leurs gains américains de l'année. Les visiteurs des autres pays sont taxés sur chaque gain ; les pertes ne comptent que dans la même session.
Combien de temps ai-je pour réclamer ?
La déclaration pour les gains d'une année est due le 15 juin de l'année suivante pour un visiteur sans salaire aux États-Unis, et un remboursement peut généralement encore être réclamé sur une déclaration déposée dans les trois ans suivant cette date.
Règles issues de IRS Publication 515 (2026), Publication 519 et des Instructions for Form 1040-NR, vérifiées le 30.09.2026. Pour un gain réalisé aux États-Unis par un résident du pays ; voir aussi la fiscalité des loteries dans d'autres pays. Estimations, pas conseils fiscaux.
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