Gewonnen in einem US-Casino als ausländischer Besucher? Die 30%-Steuer und die Erstattung
Ein US-Casino behält 30% des Slot-Jackpots, Keno-, Bingo-, Lotto- oder Pokerturniergewinns eines ausländischen Besuchers als Quellensteuer ein. Einwohner von 25 Ländern, darunter das Vereinigte Königreich, Deutschland, Frankreich, Spanien, Italien, Irland und Japan, schulden keine US-Steuer darauf und können den gesamten Betrag zurückfordern; Gewinne bei Blackjack, Baccarat, Craps, Roulette und dem Big-6-Wheel sind für niemanden steuerpflichtig.
Wer schuldet die Steuer?
| Wohnsitzland | US-Steuer auf Gewinne aus Slots, Keno, Bingo, Lotterie und Wetten | Steuer auf einen Slot-Jackpot von 10.000 $ | Erstattung, wenn 3.000 $ einbehalten wurden |
|---|---|---|---|
| Österreich | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Belgien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Bulgarien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Tschechien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Dänemark | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Finnland | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Frankreich | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Deutschland | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Island | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Irland | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Italien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Japan | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Lettland | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Litauen | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Luxemburg | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Niederlande | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Slowakei | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Slowenien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Südafrika | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Spanien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Schweden | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Tunesien | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Türkei | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Ukraine | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Vereinigtes Königreich | Nicht besteuert: Befreit gemäß dem Steuerabkommen | $0 | $3.000 |
| Malta | 10 %, der Steuersatz des Abkommens | $1.000 | $2.000 |
| Kanada | 30 % der jährlichen US-Gewinne minus Verluste | $1.380 | $1.620 |
| Ungarn | 30 % seit dem 1. Januar 2024, als die Vertragsbefreiung endete | $3.000 | $0 |
| Russland | 30 % seit dem 16. August 2024, als die Vertragsbefreiung endete | $3.000 | $0 |
| Jedes andere Land | 30 % | $3.000 | $0 |
Die USA besteuern die Gewinne ausländischer Besucher mit einem festen Satz von 30 % pro Gewinn, ohne Abzug für Verluste, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen sieht etwas anderes vor. Die Abkommen mit den 25 Ländern in der Tabelle befreien Gewinne vollständig von der Steuer, das Abkommen mit Malta senkt den Satz auf 10 %, und das Abkommen mit Kanada erlaubt den Abzug von Verlusten. Die Befreiungen für Ungarn und Russland gelten nicht mehr: Gewinne seit dem 1. Januar 2024 (Ungarn) und dem 16. August 2024 (Russland) werden mit 30 % besteuert.
Tischspiele sind nicht steuerpflichtig
Gewinne aus Blackjack, Baccarat, Craps, Roulette oder Big-6-Wheel sind unabhängig vom Land vollständig steuerfrei. Wenn ein Casino trotz dieser Steuerfreiheit Quellensteuer einbehalten und dies auf dem Form 1042-S gemeldet hat, kann der gesamte Betrag zurückgefordert werden.
Kanada: Verluste werden berücksichtigt
In Kanada ansässige Personen werden auf die US-Spielgewinne des Jahres abzüglich ihrer US-Spielverluste besteuert, jedoch nie unter null. Ein Kanadier, der im Jahr 2025 $10.000 an einem Spielautomaten gewinnt und $6.000 bei anderen US-Spielen verliert, wird auf $4.000 besteuert: Die Steuer beträgt $1.200, sodass $1.800 der einbehaltenen $3.000 zurückgezahlt werden.
Das Abkommen erlaubt den Abzug von Verlusten in dem Umfang, in dem ein in den USA ansässiger Steuerpflichtiger sie abziehen könnte, und ab 2026 ziehen in den USA ansässige Steuerpflichtige 90 % der Verluste ab. Derselbe Gewinn im Jahr 2026 führt zu einem steuerpflichtigen Betrag von $4.600, einer Steuer von $1.380 und einer Erstattung von $1.620. Bewahren Sie Nachweise über die Verluste auf: Gewinn-Verlust-Belege der Casinos, Tickets und Bankauszüge. Besucher aus anderen Ländern können Verluste nicht gegen Gewinne verrechnen, außer innerhalb derselben Spielsitzung.
So fordern Sie die Erstattung
- Bewahren Sie das vom Casino ausgestellte Form 1042-S auf: Es zeigt den Gewinn und die einbehaltene Steuer.
- Reichen Sie das Form 1040-NR, die US-Steuererklärung für Nichtansässige, für das Jahr des Gewinns zusammen mit dem Form 1042-S ein. In einem befreiten Land ansässige Personen melden den Gewinn gemäß ihrem Abkommen mit 0 %; in Kanada ansässige Personen melden ihre Gewinne und Verluste.
- Ohne eine US-Sozialversicherungsnummer beantragen Sie eine Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) auf dem Form W-7, das zusammen mit der Steuererklärung eingereicht wird.
- Ein Besucher ohne US-Arbeitslohn reicht seine Steuererklärung bis zum 15. Juni des Jahres nach dem Gewinn ein. Eine Rückerstattung kann in der Regel noch über eine Erklärung beantragt werden, die innerhalb von drei Jahren nach diesem Datum eingereicht wird.
Steuerberater und Rückerstattungsdienste können die Erklärung gegen Gebühr für Sie einreichen.
Quellensteuer vermeiden
Ein Einwohner eines begünstigten Landes kann dem Casino bei Auszahlung des Gewinns das Formular W-8BEN mit einer US- oder ausländischen Steuer-Identifikationsnummer vorlegen. Das Casino wendet dann den Doppelbesteuerungsabkommen-Tarif an und behält nichts ein, sodass nichts zurückgefordert werden muss. Für Einwohner Maltas wird der Tarif von 10 % auf dieselbe Weise angewandt.
Fragen
Zahlen ausländische Besucher Steuern auf US-Casino-Gewinne?
In der Regel werden 30 % jedes Gewinns aus Spielautomaten, Keno, Bingo, Lotterie, Poker-Turnieren oder Sportwetten bei der Auszahlung als Quellensteuer einbehalten. Einwohner der 25 Abkommensländer in der Tabelle zahlen nichts, Einwohner Maltas zahlen 10 %, und Gewinne aus Blackjack, Baccarat, Craps, Roulette und Big-6-Wheel werden nie besteuert.
Kann ich die 30 % Casino-Steuer zurückholen?
Ja, wenn das Abkommen Ihres Landes Spielgewinne befreit, wenn der Gewinn aus einem Tischspiel stammt oder, für Einwohner Kanadas, soweit Verluste die Nettogewinne des Jahres mindern. Sie beantragen dies im Formular 1040-NR zusammen mit dem Formular 1042-S des Casinos.
Kann ich meine Spielverluste absetzen?
Nur Einwohner Kanadas können dies gegen ihre US-Gewinne des Jahres tun. Besucher aus anderen Ländern werden auf jeden einzelnen Gewinn besteuert; Verluste zählen nur innerhalb derselben Spielsitzung.
Wie lange habe ich Zeit für den Antrag?
Die Steuererklärung für die Gewinne eines Jahres ist für einen Besucher ohne US-Arbeitslohn bis zum 15. Juni des Folgejahres fällig, und eine Rückerstattung kann in der Regel noch über eine Erklärung beantragt werden, die innerhalb von drei Jahren nach diesem Datum eingereicht wird.
Regeln aus IRS Publication 515 (2026), Publication 519 und den Instructions for Form 1040-NR, überprüft am 30.09.2026. Für einen Gewinn in den Vereinigten Staaten durch einen Einwohner des Landes; siehe auch Lotteriesteuern in anderen Ländern. Schätzungen, keine Steuerberatung.
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