Osvojeno u američkom kasinu kao strani posjetitelj? Porez od 30 % i povrat sredstava
Američki kasino zadržava 30 % od jackpota na automatima, kena, bingoa, lutrije ili pobjede u poker turniru za stranog posjetitelja. Rezidenti 25 zemalja, među kojima su Ujedinjena Kraljevina, Njemačka, Francuska, Španjolska, Italija, Irska i Japan, ne duguju američki porez na taj iznos i mogu ga u cijelosti povratiti; dobici u blackjacku, bakkaratu, crapsu, ruletu i na kolu big-6 ne oporezuju se ni za koga.
Tko plaća porez
| Država boravka | Američki porez na dobitke na automatima, kenu, bingo, lutrijama i klađenju | Porez na jackpot na automatima od 10.000 USD | Povrat ako je zadržano $3.000 |
|---|---|---|---|
| Austrija | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Belgija | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Bugarska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Češka | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Danska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Finska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Francuska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Njemačka | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Island | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Irska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Italija | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Japan | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Latvija | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Litva | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Luksemburg | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Nizozemska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Slovačka Republika | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Slovenija | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Južna Afrika | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Španjolska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Švedska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Tunis | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Turska | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Ukrajina | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Ujedinjeno Kraljevstvo | Neoporezivo: oslobođeno prema poreznom sporazumu | $0 | $3.000 |
| Malta | 10 %, stopa prema poreznom ugovoru | $1.000 | $2.000 |
| Kanada | 30 % godišnjih američkih dobitaka minus gubici | $1.380 | $1.620 |
| Mađarska | 30% od 1. siječnja 2024., kada je isteklo izuzeće po ugovoru | $3.000 | $0 |
| Rusija | 30% od 16. kolovoza 2024., kada je isteklo izuzeće po ugovoru | $3.000 | $0 |
| Bilo koja druga zemlja | 30 % | $3.000 | $0 |
Sjedinjene Američke Države oporezuju dobitke od kockanja posjetitelja flat stopom od 30% po svakom dobitku, bez odbitka za gubitke, osim ako porezni ugovor ne određuje drukčije. Ugovori s 25 zemalja u tablici u potpunosti oslobađaju dobitke od kockanja, ugovor s Maltom snižava stopu na 10%, a ugovor s Kanadom omogućuje uračunavanje gubitaka. Izuzeća za Mađarsku i Rusiju više se ne primjenjuju: dobitci ostvareni nakon 1. siječnja 2024. (Mađarska) i 16. kolovoza 2024. (Rusija) oporezuju se stopom od 30%.
Stolne igre nisu oporezive
Dobici stranih posjetitelja u blackjacku, bakari, crapsu, ruletu ili na velikom kolu od 6 brojeva uopće se ne oporezuju, bez obzira na zemlju. Ako je kasino zadržao porez na takav dobitak i prijavio ga na obrascu Form 1042-S, cijeli iznos može se zatražiti natrag.
Kanada: gubici se uračunavaju
Rezidenti Kanade plaćaju porez na godišnje dobitke od kockanja u SAD-u umanjen za njihove gubitke od kockanja u SAD-u, nikada ispod nule. Kanadski državljanin koji je na automatu za igre na sreću u 2025. osvojio $10.000, a izgubio $6.000 na drugim kockarskim aktivnostima u SAD-u te godine, plaća porez na $4.000: porez iznosi $1.200, pa se od zadržanog iznosa od $3.000 vraća $1.800.
Ugovor dopušta uračunavanje gubitaka do visine koju bi rezident SAD-a mogao odbiti, a od 2026. rezident SAD-a odbija 90% gubitaka. Isti dobitak u 2026. ostavlja oporezivi iznos od $4.600, porez od $1.380 i povrat od $1.620. Čuvajte dokaze o gubicima: izvješća kasina o dobitku i gubitku, ulaznice i bankovne izvode. Posjetitelji iz drugih zemalja ne mogu uračunati gubitke protiv dobitaka, osim unutar iste sesije kockanja.
Kako zatražiti povrat
- Sačuvajte obrazac Form 1042-S koji vam kasino izda: na njemu su navedeni dobitak i zadržani porez.
- Podnesite obrazac Form 1040-NR, poreznu prijavu SAD-a za nerezidente, za godinu ostvarenog dobitka, uz obrazac Form 1042-S. Rezidenti oslobođene zemlje prijavljuju dobitak po stopi od 0% prema svom ugovoru; rezidenti Kanade prijavljuju svoje dobitke i gubitke.
- Bez američkog broja socijalnog osiguranja, zatražite Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) na obrascu Form W-7, koji se šalje zajedno s poreznom prijavom.
- Ako posjetitelj bez prihoda iz SAD-a podnese prijavu do 15. lipnja godine nakon dobitka, povrat poreza općenito se još uvijek može zatražiti na prijavi podnesenoj u roku od tri godine od tog datuma.
Porezni savjetnici i usluge za povrat poreza mogu podnijeti prijavu umjesto vas, uz naknadu.
Izbjegavanje zadržavanja poreza
Rezident države s iznimkom može kasinu dostaviti obrazac W-8BEN, uz američki ili strani identifikacijski broj poreznog obveznika, pri isplati dobitka. Kasino tada primjenjuje ugovor i ne zadržava ništa, pa nema ništa za naplatiti. Za rezidente Malte stopa od 10 % iz ugovora primjenjuje se na isti način.
Pitanja
Plaćaju li strani posjetitelji porez na dobitke u američkim kasinima?
Obično se 30 % svakog dobitka na automatima, kenu, bingo, lutriji, poker turnirima ili sportskim okladama zadržava pri isplati. Rezidenti 25 država s ugovorom iz tablice ne duguju ništa, rezidenti Malte duguju 10 %, a dobici na blackjacku, bakari, crapsu, ruletu i big-6 wheelu nikada se ne oporezuju.
Mogu li dobiti povrat 30 % poreza na kasino?
Da, ako ugovor vaše države oslobađa dobitke od kockanja, ako je dobitak ostvaren na stolu, ili, za rezidente Kanade, u mjeri u kojoj gubici smanjuju neto dobitke za tu godinu. To se traži na obrascu Form 1040-NR uz obrazac kasina 1042-S.
Mogu li odbiti svoje gubitke od kockanja?
Samo rezidenti Kanade, protiv svojih američkih dobitaka za tu godinu. Posjetitelji iz drugih država oporezuju se po svakom dobitku; gubici se računaju samo unutar iste sesije.
Koliko vremena imam za zahtjev?
Prijava za dobitke za jednu godinu podnosi se do 15. lipnja sljedeće godine za posjetitelja bez prihoda iz SAD-a, a povrat poreza općenito se još uvijek može zatražiti na prijavi podnesenoj u roku od tri godine od tog datuma.
Pravila iz IRS Publication 515 (2026), Publication 519 i Instructions for Form 1040-NR, provjereno 30.09.2026. Za dobitak u Sjedinjenim Američkim Državama od strane rezidenta te države; pogledajte također porez na lutriju u drugim državama. Procjene, ne porezni savjeti.
Ažurirano: