Κερδίσατε σε αμερικανικό καζίνο ως ξένος επισκέπτης; Ο φόρος 30% και η επιστροφή
Ένα αμερικανικό καζίνο παρακρατεί φόρο 30% από τη νίκη ξένου επισκέπτη σε κουλοχέρη, κίνο, μπίγκο, λοταρία ή τουρνουά πόκερ. Οι κάτοικοι 25 χωρών, μεταξύ των οποίων το Ηνωμένο Βασίλειο, η Γερμανία, η Γαλλία, η Ισπανία, η Ιταλία, η Ιρλανδία και η Ιαπωνία, δεν οφείλουν αμερικανικό φόρο για αυτό και μπορούν να λάβουν επιστροφή του πλήρους ποσού. Οι νίκες σε μπλάκτζακ, μπακαρά, κράπς, ρουλέτα και τον τροχό big-6 δεν φορολογούνται για κανέναν.
Ποιος οφείλει τον φόρο
| Χώρα διαμονής | Φόρος ΗΠΑ σε κέρδη από κουλοχέρη, keno, μπίνγκο, λοταρία και στοιχήματα | Φόρος σε τζάκποτ $10,000 από κουλοχέρη | Επιστροφή φόρου αν παρακρατήθηκαν $3,000 |
|---|---|---|---|
| Αυστρία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Βέλγιο | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Βουλγαρία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Τσεχική Δημοκρατία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Δανία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Φινλανδία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Γαλλία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Γερμανία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ισλανδία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ιρλανδία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ιταλία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ιαπωνία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Λετονία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Λιθουανία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Λουξεμβούργο | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Κάτω Χώρες | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Σλοβακική Δημοκρατία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Σλοβενία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Νότια Αφρική | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ισπανία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Σουηδία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Τυνησία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Τουρκία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ουκρανία | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | Μη φορολογούμενο: απαλλασσόμενο βάσει της φορολογικής συνθήκης | $0 | $3.000 |
| Μάλτα | 10%, ο φορολογικός συντελεστής της συνθήκης | $1.000 | $2.000 |
| Καναδάς | 30% των ετήσιων κερδών στις ΗΠΑ μείον τις ζημίες | $1.380 | $1.620 |
| Ουγγαρία | 30% από 1 Ιανουαρίου 2024, όταν έληξε η φορολογική απαλλαγή βάσει συνθήκης | $3.000 | $0 |
| Ρωσία | 30% από 16 Αυγούστου 2024, όταν έληξε η φορολογική απαλλαγή βάσει συνθήκης | $3.000 | $0 |
| Οποιαδήποτε άλλη χώρα | 30% | $3.000 | $0 |
Οι Ηνωμένες Πολιτείες φορολογούν τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια των επισκεπτών με σταθερό συντελεστή 30% για κάθε κέρδος, χωρίς έκπτωση για τις ζημίες, εκτός εάν κάποια φορολογική συνθήκη ορίζει διαφορετικά. Οι συνθήκες με τις 25 χώρες στον πίνακα απαλλάσσουν πλήρως τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια, η συνθήκη με τη Μάλτα μειώνει τον συντελεστή στο 10%, ενώ η συνθήκη με τον Καναδά επιτρέπει την αφαίρεση των ζημιών. Οι απαλλαγές για την Ουγγαρία και τη Ρωσία δεν ισχύουν πλέον: τα κέρδη από 1 Ιανουαρίου 2024 (Ουγγαρία) και 16 Αυγούστου 2024 (Ρωσία) φορολογούνται με 30%.
Τα παιχνίδια με τραπέζια δεν φορολογούνται
Τα κέρδη ξένου επισκέπτη από blackjack, baccarat, craps, ρουλέτα ή τον τροχό big-6 δεν φορολογούνται καθόλου, ανεξαρτήτως χώρας. Εάν ένα καζίνο παρακράτησε φόρο για τέτοιο κέρδος παρ' όλα αυτά και το δήλωσε στη φόρμα Form 1042-S, ολόκληρο το ποσό μπορεί να ζητηθεί σε επιστροφή.
Καναδάς: οι ζημίες λαμβάνονται υπόψη
Οι κάτοικοι του Καναδά φορολογούνται στα κέρδη από τυχερά παιχνίδια στις ΗΠΑ του έτους μείον τις ζημίες τους από τυχερά παιχνίδια στις ΗΠΑ, ποτέ κάτω από το μηδέν. Ένας Καναδός που κερδίζει $10.000 σε αυτόματο μηχάνημα το 2025 και χάνει $6.000 σε άλλα τυχερά παιχνίδια στις ΗΠΑ το ίδιο έτος φορολογείται για $4.000: ο φόρος είναι $1.200, οπότε $1.800 από τα $3.000 που παρακρατήθηκαν επιστρέφονται.
Η συνθήκη επιτρέπει την αφαίρεση ζημιών εφόσον ένας κάτοικος ΗΠΑ θα μπορούσε να τις εκπέσει, και από το 2026 ένας κάτοικος ΗΠΑ εκπέσει το 90% των ζημιών. Το ίδιο κέρδος το 2026 αφήνει $4.600 φορολογητέο, με φόρο $1.380 και επιστροφή $1.620. Διατηρήστε απόδειξη των ζημιών: τις καταστάσεις κερδών-ζημιών των καζίνο, τα εισιτήρια και τα τραπεζικά αρχεία. Οι επισκέπτες από άλλες χώρες δεν μπορούν να συμψηφίσουν ζημίες με κέρδη, εκτός εντός της ίδιας συνεδρίας τυχερών παιχνιδιών.
Πώς να ζητήσετε την επιστροφή
- Διατηρήστε τη φόρμα Form 1042-S που σας δίνει το καζίνο: δείχνει το κέρδος και τον φόρο που παρακρατήθηκε.
- Υποβάλετε τη φόρμα Form 1040-NR, τη φορολογική δήλωση των ΗΠΑ για μη κατοίκους, για το έτος του κέρδους, μαζί με τη φόρμα Form 1042-S. Οι κάτοικοι μιας απαλλασσόμενης χώρας δηλώνουν το κέρδος με 0% βάσει της συνθήκης τους· οι κάτοικοι του Καναδά δηλώνουν τα κέρδη και τις ζημίες τους.
- Χωρίς Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης ΗΠΑ, υποβάλετε αίτηση για Αριθμό Φορολογικού Αναγνωριστικού Φυσικού Προσώπου (ITIN) στη φόρμα Form W-7, αποστέλλοντας την μαζί με τη δήλωση.
- Ένας επισκέπτης χωρίς αμερικανικούς μισθούς υποβάλλει δήλωση έως τις 15 Ιουνίου του έτους μετά την κατάκτηση του ποσού. Η επιστροφή φόρου μπορεί γενικά να διεκδικηθεί με δήλωση που υποβάλλεται εντός τριών ετών από την ημερομηνία αυτή.
Οι λογιστές και οι υπηρεσίες επιστροφής φόρων μπορούν να υποβάλουν τη δήλωσή σας για εσάς, έναντι αμοιβής.
Αποφυγή της παρακράτησης φόρου
Ο κάτοικος μιας χώρας με απαλλαγή μπορεί να παραδώσει στο καζίνο τη φόρμα W-8BEN, με αμερικανικό ή ξένο αριθμό φορολογικού αναγνωριστικού, κατά την πληρωμή του κέρδους. Το καζίνο εφαρμόζει τότε τη συνθήκη και δεν παρακρατεί τίποτα, οπότε δεν υπάρχει τίποτα να διεκδικηθεί. Για τους κατοίκους της Μάλτας εφαρμόζεται με τον ίδιο τρόπο ο φορολογικός συντελεστής 10% της συνθήκης.
Ερωτήσεις
Πληρώνουν ξένοι επισκέπτες φόρο στα κέρδη από αμερικανικά καζίνο;
Συνήθως παρακρατείται το 30% από κάθε κέρδος σε κουλοχέρη, κένο, μπίνγκο, λοταρία, τουρνουά πόκερ ή στοιχήματα σε αθλητικά γεγονότα, κατά την πληρωμή του. Οι κάτοικοι των 25 χωρών που καλύπτονται από συνθήκη στο πίνακα δεν οφείλουν τίποτα, οι κάτοικοι της Μάλτας οφείλουν 10%, ενώ τα κέρδη από blackjack, μπακαρά, craps, ρουλέτα και big-6 wheel δεν φορολογούνται ποτέ.
Μπορώ να λάβω επιστροφή του φόρου 30% από το καζίνο;
Ναι, εάν η συνθήκη της χώρας σας απαλλάσσει τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια, εάν το κέρδος προήλθε από παιχνίδι με τραπέζι, ή, για τους κατοίκους του Καναδά, εφόσον οι ζημίες μειώνουν τα καθαρά κέρδη του έτους. Το διεκδικείτε με τη φόρμα Form 1040-NR μαζί με τη φόρμα Form 1042-S του καζίνο.
Μπορώ να εκπέσω τις ζημίες από τυχερά παιχνίδια;
Μόνο οι κάτοικοι του Καναδά, έναντι των αμερικανικών κερδών τους για το έτος. Οι επισκέπτες από άλλες χώρες φορολογούνται για κάθε κέρδος ξεχωριστά· οι ζημίες λαμβάνονται υπόψη μόνο εντός της ίδιας συνεδρίας.
Πόσο χρόνο έχω για να κάνω αίτηση;
Η δήλωση για τα κέρδη ενός έτους υποβάλλεται έως τις 15 Ιουνίου του επόμενου έτους για επισκέπτη χωρίς αμερικανικούς μισθούς, και η επιστροφή φόρου μπορεί γενικά να διεκδικηθεί με δήλωση που υποβάλλεται εντός τριών ετών από την ημερομηνία αυτή.
Κανόνες από τη Δημοσίευση 515 του IRS (2026), τη Δημοσίευση 519 και τις Οδηγίες για τη φόρμα Form 1040-NR, ελέγχθηκαν στις 30.09.2026. Για κέρδος στις Ηνωμένες Πολιτείες από κάτοικο της χώρας· δείτε επίσης φόρο λοταρίας σε άλλες χώρες. Εκτιμήσεις, όχι φορολογικές συμβουλές.
Ενημερώθηκε: