Wygraliście w kasynie w USA jako zagraniczny odwiedzający? Podatek 30 % i zwrot
Amerykańskie kasyno potrąca 30 % z wygranej zagranicznego odwiedzającego w automatach, ken, bingo, loterii lub turnieju pokerowym. Rezydenci 25 krajów, wśród nich Wielka Brytania, Niemcy, Francja, Hiszpania, Włochy, Irlandia i Japonia, nie płacą od tego podatku w USA i mogą odzyskać całą kwotę; wygrane w blackjacku, baccarat, craps, ruletce i kole big-6 nie są opodatkowane dla nikogo.
Kdo platí daň
| Země bydliště | Daň v USA z výher na automatech, kenu, bingu, loteriích a sázkách | Daň z jackpotu ve výši 10 000 USD na automatech | Vrácení, pokud bylo strženo 3 000 USD |
|---|---|---|---|
| Rakousko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Belgie | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Bulharsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Česká republika | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Dánsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Finsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Francie | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Německo | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Island | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Irsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Itálie | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Japonsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Lotyšsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Litva | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Lucembursko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Nizozemsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Slovenská republika | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Slovinsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Jihoafrická republika | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Španělsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Švédsko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Tunisko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Turecko | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Ukrajina | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Spojené království | Nezdaněno: osvobozeno na základě daňové smlouvy | $0 | $3 000 |
| Malta | 10 %, sazba daňové smlouvy | $1 000 | $2 000 |
| Kanada | 30 % z ročních výher v USA minus ztráty | $1 380 | $1 620 |
| Maďarsko | 30 % od 1. ledna 2024, kdy skončila smluvní osvobození | $3 000 | $0 |
| Rusko | 30 % od 16. srpna 2024, kdy skončila smluvní osvobození | $3 000 | $0 |
| Jakákoli jiná země | 30 % | $3 000 | $0 |
Spojené státy zdanují výhry návštěvníků z hazardních her paušální sazbou 30 % z každé výhry bez možnosti odečíst ztráty, pokud daňová smlouva nestanoví jinak. Smlouvy s 25 zeměmi uvedenými v tabulce osvobozují výhry z hazardních her zcela, smlouva s Maltou snižuje sazbu na 10 % a smlouva s Kanadou umožňuje započítat ztráty. Osvobození pro Maďarsko a Rusko již neplatí: výhry od 1. ledna 2024 (Maďarsko) a 16. srpna 2024 (Rusko) jsou zdaněny sazbou 30 %.
Stolní hry nejsou zdaněny
Výhry z blackjacku, baccaratu, crapsu, rulety nebo kola Big-6 nejsou zdaněny vůbec, bez ohledu na zemi. Pokud kasino přesto na takovou výhru srazilo daň a uvedlo ji ve formuláři Form 1042-S, celou částku lze požadovat zpět.
Kanada: ztráty se započítávají
Rezidenti Kanady jsou zdaněni z ročních výher z hazardních her v USA po odečtení jejich hračních ztrát v USA, nikdy však pod nulu. Kanaďan, který v roce 2025 vyhrál na hracím automatu $10 000 a měl v tom samém roce jiné hrační ztráty v USA ve výši $6 000, je zdaněn z částky $4 000: daň činí $1 200, takže z srážkové daně ve výši $3 000 se vrátí $1 800.
Smlouva umožňuje odečíst ztráty do výše, kterou by si mohl odečíst rezident USA, a od roku 2026 si rezident USA odečítá 90 % ztrát. Stejná výhra v roce 2026 ponechává zdanitelnou částku $4 600, daň ve výši $1 380 a vratku ve výši $1 620. Uschovejte si doklady o ztrátách: výpisy kasina o výhrách a ztrátách, tikety a bankovní výpisy. Návštěvníci z jiných zemí nemohou započítat ztráty proti výhrám, s výjimkou téže herní session.
Jak požádat o vrácení daně
- Uschovejte si formulář Form 1042-S, který vám vydá kasino: uvádí výhru a sraženou daň.
- Podajte formulář Form 1040-NR, americké daňové přiznání pro nerezidenty, za rok výhry spolu s formulářem Form 1042-S. Rezidenti osvobozené země uvádějí výhru sazbou 0 % podle své smlouvy; rezidenti Kanady uvádějí své výhry a ztráty.
- Bez amerického čísla sociálního zabezpečení si vyžádejte Identifikační číslo daňového poplatníka (ITIN) na formuláři Form W-7, který odešlete spolu s daňovým přiznáním.
- Návštěvník bez příjmů z USA podá daňové přiznání do 15. června roku následujícího po výhře. Nárok na vrácení daně lze obecně uplatnit ještě v přiznání podaném do tří let od tohoto data.
Daňoví poradci a služby pro vyřízení daňového přiznání mohou podat přiznání za vás za poplatek.
Vyhnout se srážkové dani
Rezident osvobozené země může kasinu při výplatě výhry předat formulář W-8BEN s americkým nebo zahraničním daňovým identifikačním číslem. Kasino poté uplatní daňovou smlouvu a nic nesrazí, takže není co zpětně uplatňovat. Pro rezidenty Malty se stejným způsobem uplatňuje 10% sazba podle daňové smlouvy.
Otázky
Platí zahraniční návštěvníci daň z výher v amerických kasinech?
Obvykle se při výplatě strhne srážková daň ve výši 30 % z každé výhry ve hrách slot, keno, bingo, loterie, pokerovém turnaji nebo sázkách na sport. Rezidenti 25 zemí s daňovou smlouvou uvedených v tabulce neplatí nic, rezidenti Malty platí 10 % a výhry z blackjacku, baccaratu, crapsu, rulety a hry big-6 wheel nejsou nikdy zdaněny.
Mohu si nechat vrátit 30% daň z kasina?
Ano, pokud smlouva vaší země osvobozuje výhry z hazardu od daně, pokud výhra pochází ze stolní hry, nebo u rezidentů Kanady v rozsahu, v jakém ztráty snižují čisté výhry za daný rok. Nárok uplatníte na formuláři Form 1040-NR spolu s formulářem kasina Form 1042-S.
Lze odečíst hrační ztráty?
Jen rezidenti Kanady, proti svým výhrám z USA za daný rok. Návštěvníci z jiných zemí jsou zdaněni z každé výhry; ztráty se započítávají pouze v rámci stejné herní session.
Jak dlouho mám na uplatnění?
Daňové přiznání za výhry za daný rok je splatné do 15. června následujícího roku pro návštěvníka bez příjmů ze Spojených států a refundaci lze obecně stále uplatnit v přiznání podaném do tří let od tohoto data.
Pravidla z IRS Publication 515 (2026), Publication 519 a Instructions for Form 1040-NR, zkontrolováno 30.09.2026. Pro výhru ve Spojených státech získanou rezidentem dané země; viz také daň z loterie v dalších zemích. Odhady, nikoli daňové poradenství.
Aktualizováno: