Wygrałeś w kasynie w USA jako zagraniczny turysta? Podatek 30% i zwrot
Amerykańskie kasyno pobiera zaliczkę na podatek w wysokości 30% od wygranej w automatach, keno, bingo, loterii lub turnieju pokerowym dla zagranicznego turysty. Rezydenci 25 krajów, wśród nich Wielka Brytania, Niemcy, Francja, Hiszpania, Włochy, Irlandia i Japonia, nie płacą podatku w USA i mogą odzyskać całą kwotę; wygrane w blackjacku, baccarat, craps, ruletce i kole big-6 nie są opodatkowane dla nikogo.
Kto płaci podatek
| Kraj rezydencji | Podatek USA od wygranych w automacie, keno, bingo, loterii i zakładach bukmacherskich | Podatek od wygranej $10,000 w automacie | Zwrot, jeśli pobrano $3,000 zaliczki na podatek |
|---|---|---|---|
| Austria | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Belgia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Bułgaria | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Republika Czeska | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Dania | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Finlandia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Francja | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Niemcy | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Islandia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Irlandia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Włochy | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Japonia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Łotwa | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Litwa | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Luksemburg | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Holandia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Republika Słowacka | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Słowenia | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Republika Południowej Afryki | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Hiszpania | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Szwecja | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Tunezja | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Turcja | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Ukraina | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Wielka Brytania | Nieopodatkowane: zwolnione na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $0 | $3 000 |
| Malta | 10%, stawka wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $1 000 | $2 000 |
| Kanada | 30% rocznych wygranych w USA pomniejszonych o przegrane | $1 380 | $1 620 |
| Węgry | 30% od 1 stycznia 2024 r., gdy wygasło zwolnienie wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $3 000 | $0 |
| Rosja | 30% od 16 sierpnia 2024 r., gdy wygasło zwolnienie wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | $3 000 | $0 |
| Inne kraje | 30% | $3 000 | $0 |
Stany Zjednoczone opodatkowują wygrane w grach losowych odwiedzających stawką stałą wynoszącą 30% każdej wygranej, bez możliwości odliczenia przegranych, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej. Umowy z 25 krajami wymienionymi w tabeli całkowicie zwalniają wygrane z gier losowych, umowa z Maltą obniża stawkę do 10%, a umowa z Kanadą umożliwia uwzględnianie przegranych. Zwolnienia dla Węgier i Rosji nie obowiązują: wygrane od 1 stycznia 2024 r. (Węgry) i od 16 sierpnia 2024 r. (Rosja) są opodatkowane stawką 30%.
Gry stołowe nie są opodatkowane
Wygrane odwiedzającego zagranicznego w blackjacka, bakarata, crapsa, ruletkę lub koło big-6 nie podlegają opodatkowaniu, niezależnie od kraju. Jeśli kasyno pobrało podatek od takiej wygranej i wykazało to na formularzu Form 1042-S, całą kwotę można odzyskać.
Kanada: przegrane są uwzględniane
Rezydenci Kanady płacą podatek od rocznych wygranych w grach losowych w USA pomniejszonych o przegrane w grach losowych w USA, nigdy poniżej zera. Kanadyjczyk, który wygrał $10 000 na automacie w 2025 roku i przegrał $6 000 w innych grach losowych w USA w tym samym roku, płaci podatek od $4 000: podatek wynosi $1 200, więc $1 800 z pobranej zaliczki na podatek w wysokości $3 000 jest zwracane.
Umowa pozwala na uwzględnienie przegranych w takim zakresie, w jakim mógłby je odliczyć rezydent USA, a od 2026 roku rezydent USA odlicza 90% przegranych. Ta sama wygrana w 2026 roku daje podstawę opodatkowania w wysokości $4 600, podatek w wysokości $1 380 oraz zwrot w wysokości $1 620. Zachowaj dowody na przegrane: zestawienia wygranych i przegranych z kasyn, bilety oraz wyciągi bankowe. Odwiedzający z innych krajów nie mogą odliczać przegranych od wygranych, z wyjątkiem sytuacji w ramach tej samej sesji gry.
Jak uzyskać zwrot podatku
- Zachowaj formularz Form 1042-S wydany przez kasyno: zawiera on informację o wygranej i pobranej zaliczce na podatek.
- Złóż formularz Form 1040-NR, czyli amerykański zeznanie podatkowe dla nierezydentów, za rok uzyskania wygranej, wraz z formularzem Form 1042-S. Rezydenci kraju objętego zwolnieniem wykazują wygraną ze stawką 0% zgodnie ze swoją umową; rezydenci Kanady wykazują swoje wygrane i przegrane.
- Bez amerykańskiego numeru ubezpieczenia społecznego należy wystąpić o Numer Identyfikacyjny Podatnika Indywidualnego (ITIN) na formularzu Form W-7, wysyłając go razem z zeznaniem.
- Osoba bez dochodów z pracy w USA składa zeznanie do 15 czerwca roku następującego po wygranej. Zwrot podatku można zazwyczaj uzyskać, składając zeznanie w ciągu trzech lat od tej daty.
Biura rachunkowe i serwisy zajmujące się zwrotami mogą złożyć zeznanie w Twoim imieniu za opłatą.
Unikanie poboru zaliczki na podatek
Rezydent kraju objętego umową o unikaniu podwójnego opodatkowania może przekazać kasynie formularz W-8BEN wraz z numerem identyfikacji podatkowej (US TIN lub zagranicznym TIN) w momencie wypłaty wygranej. Kasyno stosuje wtedy postanowienia umowy i nie pobiera zaliczki na podatek, dzięki czemu nie trzeba się ubiegać o zwrot. Dla rezydentów Malty stosuje się w ten sam sposób stawkę umowną wynoszącą 10%.
Pytania
Czy zagraniczni goście płacą podatek od wygranych w kasynach w USA?
Zazwyczaj pobiera się 30% zaliczki na podatek od każdej wygranej w automatach, keno, bingo, loterii, turnieju pokerowym lub zakładach sportowych w momencie wypłaty. Rezydenci 25 krajów wymienionych w tabeli nie płacą podatku, rezydenci Malty płacą 10%, a wygrane w blackjacku, bakaracie, crapsie, ruletce i big-6 wheel nigdy nie są opodatkowane.
Czy mogę odzyskać 30% podatku od kasyna?
Tak, jeśli umowa podatkowa Twojego kraju zwalnia wygrane w grach losowych, jeśli wygrana pochodzi z gry stołowej lub, w przypadku rezydentów Kanady, w zakresie, w jakim przegrane zmniejszają roczne wygrane netto. Należy to uwzględnić w formularzu Form 1040-NR wraz z formularzem kasyna Form 1042-S.
Czy mogę odliczyć swoje przegrane w grach losowych?
Tylko rezydenci Kanady mogą to zrobić, przeciwstawiając przegrane swoim rocznym wygranym w USA. Goście z innych krajów płacą podatek od każdej wygranej; przegrane uwzględnia się tylko w ramach tej samej sesji gry.
Jak długo mam na złożenie wniosku?
Zeznanie za dany rok należy złożyć do 15 czerwca roku następnego, jeśli osoba nie osiąga dochodów z pracy w USA, a zwrot podatku można zazwyczaj uzyskać, składając zeznanie w ciągu trzech lat od tej daty.
Zasady z Publikacji IRS 515 (2026), Publikacji 519 oraz Instrukcji do formularza Form 1040-NR, sprawdzone w dniu 30.09.2026. Dotyczy wygranej w Stanach Zjednoczonych przez rezydenta danego kraju; zobacz także podatek od wygranych w loteriach w innych krajach. Szacunki, nie porady podatkowe.
Zaktualizowano: