Выиграли в американском казино как иностранный посетитель? Налог в размере 30% и возврат средств
Американское казино удерживает налог в размере 30% с выигрыша иностранного посетителя в слотах, кено, бинго, лотерее или покерном турнире. Резиденты 25 стран, среди которых Великобритания, Германия, Франция, Испания, Италия, Ирландия и Япония, не платят налог США с этого выигрыша и могут вернуть всю сумму обратно; выигрыши в блэкджеке, баккаре, крэпсе, рулетке и игре «Big 6» не облагаются налогом ни для кого.
Кто платит налог
| Страна проживания | Налог США на выигрыши в игровых автоматах, кено, бинго, лотерею и ставки | Налог на джекпот в $10,000 в игровых автоматах | Возврат, если было удержано $3,000 налога |
|---|---|---|---|
| Австрия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Бельгия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Болгария | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Чехия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Дания | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Финляндия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Франция | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Германия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Исландия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Ирландия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Италия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Япония | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Латвия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Литва | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Люксембург | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Нидерланды | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Словакия | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Словения | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| South Africa | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Испания | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Швеция | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Тунис | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Турция | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Украина | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| United Kingdom | Не облагается налогом: освобождение по налоговому договору | $0 | $3 000 |
| Мальта | 10 %, ставка по налоговому договору | $1 000 | $2 000 |
| Канада | 30 % от годовых выигрышей в США за вычетом убытков | $1 380 | $1 620 |
| Венгрия | 30% с 1 января 2024 года, когда действие освобождения по договору прекратилось | $3 000 | $0 |
| Россия | 30% с 16 августа 2024 года, когда действие освобождения по договору прекратилось | $3 000 | $0 |
| Любая другая страна | 30 % | $3 000 | $0 |
США облагают налогом выигрыши иностранного посетителя по фиксированной ставке 30% с каждого выигрыша без учета убытков, если иное не предусмотрено налоговым соглашением. Соглашения с 25 странами из таблицы полностью освобождают выигрыши от налогообложения, соглашение с Мальтой снижает ставку до 10%, а соглашение с Канадой позволяет учитывать убытки. Освобождения для Венгрии и России больше не действуют: выигрыши с 1 января 2024 года (Венгрия) и с 16 августа 2024 года (Россия) облагаются налогом по ставке 30%.
Настольные игры не облагаются налогом
Выигрыши иностранного посетителя в блэкджек, баккару, крэпс, рулетку или Big 6 Wheel не облагаются налогом независимо от страны. Если казино все же удержало налог с такого выигрыша и указало его в форме Form 1042-S, всю сумму можно вернуть.
Канада: учет убытков
Резиденты Канады платят налог с годовых выигрышей в США за вычетом своих убытков от азартных игр в США, но не ниже нуля. Канадец, выигравший $10 000 в игровом автомате в 2025 году и потерявший $6 000 в других азартных играх в США в том же году, платит налог с суммы $4 000: сумма налога составляет $1 200, поэтому из удержанной суммы $3 000 возвращается $1 800.
Соглашение позволяет учитывать убытки в той мере, в какой их мог бы вычесть резидент США, а с 2026 года резидент США вычитает 90% убытков. При том же выигрыше в 2026 году налогооблагаемая сумма составит $4 600, сумма налога — $1 380, а возврат — $1 620. Сохраняйте доказательства убытков: выписки казино о выигрышах и проигрышах, билеты и банковские выписки. Посетители из других стран не могут зачитывать убытки против выигрышей, за исключением случаев в рамках одной игровой сессии.
Как получить возврат
- Сохраните форму Form 1042-S, которую выдает вам казино: в ней указаны сумма выигрыша и удержанный налог.
- Подайте форму Form 1040-NR (налоговую декларацию США для нерезидентов) за год получения выигрыша вместе с формой Form 1042-S. Резиденты освобожденных стран указывают выигрыш по ставке 0% согласно своему соглашению; резиденты Канады указывают свои выигрыши и убытки.
- Если у вас нет номера социального страхования США, подайте заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) по форме Form W-7 вместе с налоговой декларацией.
- Посетитель без доходов от работы в США подает декларацию до 15 июня года, следующего за годом выигрыша. Возврат налога обычно можно получить, подав декларацию в течение трех лет с этой даты.
Налоговые консультанты и службы по возврату налогов могут подать декларацию за вас за отдельную плату.
Избежание удержания налога
Резидент страны, освобожденной от налога, может предоставить казино форму W-8BEN с американским или иностранным идентификационным номером налогоплательщика при выплате выигрыша. Казино применяет условия соглашения и не удерживает налог, поэтому возвращать нечего. Для резидентов Мальты ставка соглашения в размере 10% применяется аналогичным образом.
Вопросы
Платят ли иностранные посетители налог на выигрыши в американских казино?
Обычно удерживается 30% с каждого выигрыша в слотах, кено, бинго, лотерее, покерном турнире или ставках на спорт при выплате. Резиденты 25 стран, указанных в таблице, не платят налог, резиденты Мальты платят 10%, а выигрыши в блэкджек, баккару, крэпс, рулетку и Big 6 Wheel налогом не облагаются.
Можно ли вернуть удержанные 30%?
Да, если соглашение вашей страны освобождает выигрыши от налогообложения, если выигрыш получен за столом или, для резидентов Канады, в части, покрываемой убытками за год. Требование подается в форме Form 1040-NR вместе с формой казино Form 1042-S.
Можно ли вычесть убытки от азартных игр?
Только для резидентов Канады в отношении их выигрышей в США за год. Посетители из других стран облагаются налогом с каждого выигрыша; убытки учитываются только в рамках одной игровой сессии.
Какие сроки для получения возврата?
Декларация о выигрышах за год подается до 15 июня следующего года для посетителей без доходов от работы в США, а возврат налога обычно можно получить, подав декларацию в течение трех лет с этой даты.
Правила из публикации IRS 515 (2026), публикации 519 и инструкций к форме Form 1040-NR, проверены 30.09.2026. Для выигрыша в Соединенных Штатах резидентом соответствующей страны; см. также налог на выигрыши в лотерею в других странах. Это оценки, а не налоговые консультации.
Обновлено: