미국 카지노에서 외국인 방문객이 당첨되었나요? 30% 세금과 환급 절차
미국 카지노는 외국인 방문객의 슬롯 잭팟, 케노, 빙고, 로또 또는 포커 토너먼트 당첨금에서 30%를 원천징수합니다. 영국, 독일, 프랑스, 스페인, 이탈리아, 아일랜드, 일본 등 25개 국가의 거주자는 미국 세금을 납부할 의무가 없으며 전액 환급받을 수 있습니다. 블랙잭, 바카라, 크랩스, 룰렛 및 빅6 휠에서의 당첨금은 모든 사람에게 비과세입니다.
세금을 납부해야 하는 대상
| 거주 국가 | 슬롯, 케노, 빙고, 로또 및 베팅 당첨금에 대한 미국 세금 | $10,000 슬롯 잭팟에 대한 세금 | $3,000이 원천징수된 경우 환급 |
|---|---|---|---|
| 오스트리아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 벨기에 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 불가리아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 체코 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 덴마크 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 핀란드 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 프랑스 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 독일 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 아이슬란드 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 아일랜드 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 이탈리아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 일본 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 라트비아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 리투아니아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 룩셈부르크 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 네덜란드 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 슬로바키아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 슬로베니아 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 남아프리카 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 스페인 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 스웨덴 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 튀니지 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 튀르키예 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 우크라이나 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 영국 | 비과세: 조세 조항에 따라 면제 | $0 | $3,000 |
| 몰타 | 10%, 조세 조항 세율 | $1,000 | $2,000 |
| 캐나다 | 30% 해당 연도의 미국 당첨금에서 손실을 차감한 금액 | $1,380 | $1,620 |
| 헝가리 | 2024년 1월 1일 조세 조항 면제가 종료된 이후 30% | $3,000 | $0 |
| 러시아 | 2024년 8월 16일 조세 조항 면제가 종료된 이후 30% | $3,000 | $0 |
| 기타 국가 | 30% | $3,000 | $0 |
미국은 방문객의 도박 당첨금에 대해 각 당첨금의 고정 30%를 과세하며, 손실에 대한 공제는 허용되지 않습니다. 단, 조세 조약에 다른 규정이 있는 경우는 예외입니다. 표에 나와 있는 25개 국가와의 조세 조약은 도박 당첨금을 전액 면제하며, 몰타와의 조세 조약은 세율을 10%로 낮추고, 캐나다와의 조세 조약은 손실 공제를 허용합니다. 헝가리와 러시아에 대한 면제 조항은 더 이상 적용되지 않습니다: 2024년 1월 1일(헝가리) 및 2024년 8월 16일(러시아) 이후의 당첨금은 30%의 세율이 적용됩니다.
테이블 게임은 과세 대상이 아닙니다
블랙잭, 바카라, 크랩스, 룰렛 또는 빅-6 휠을 플레이하여 외국 방문객이 획득한 당첨금은 국가와 관계없이 전혀 과세되지 않습니다. 카지노가 이러한 당첨금에 대해 세금을 원천징수하고 Form 1042-S에 보고한 경우, 전액 환불받을 수 있습니다.
캐나다: 손실 공제 허용
캐나다 거주자는 해당 연도의 미국 도박 당첨금에서 미국 도박 손실을 차감한 금액에 대해 과세되며, 차감 후 금액은 0 미만으로 내려가지 않습니다. 캐나다 거주자가 2025년 슬롯머신에서 $10,000를 획득하고 같은 해 다른 미국 도박에서 $6,000의 손실을 본 경우, 과세 대상 금액은 $4,000이며, 세액은 $1,200이므로 원천징수된 $3,000 중 $1,800가 환불됩니다.
조세 조약은 미국 거주자가 공제할 수 있는 한도 내에서 손실 공제를 허용하며, 2026년부터 미국 거주자는 손실의 90%를 공제합니다. 2026년 동일한 당첨금의 경우 과세 대상 금액은 $4,600, 세액은 $1,380, 환불액은 $1,620입니다. 손실 증빙 자료(카지노의 승패 내역서, 티켓, 은행 기록)를 보관하십시오. 다른 국가의 방문객은 동일한 도박 세션 내에서만 손실을 당첨금과 상계할 수 있습니다.
환불 청구 방법
- 카지노로부터 받은 Form 1042-S를 보관하십시오: 이 서류에는 당첨금과 원천징수된 세금이 표시됩니다.
- 당첨금이 발생한 연도에 대해 Form 1042-S와 함께 비거주자를 위한 미국 세금 신고서인 Form 1040-NR을 제출하십시오. 면제 국가의 거주자는 조세 조약에 따라 당첨금을 0%로 신고하고, 캐나다 거주자는 당첨금과 손실을 신고합니다.
- 미국 사회보장번호(SSN)가 없는 경우, 신고서와 함께 Form W-7을 제출하여 개인납세자식별번호(ITIN)를 신청하십시오.
- 미국 내 급여가 없는 방문객은 당첨 다음 해 6월 15일까지 신고합니다. 해당 날짜로부터 3년 이내에 신고서를 제출하면 일반적으로 환급을 청구할 수 있습니다.
세무 대행사 및 환급 서비스는 수수료를 받고 대신 신고서를 제출해 드립니다.
원천징수 회피
면제 대상 국가의 거주자는 당첨금이 지급될 때 미국 또는 외국 납세자 식별 번호가 포함된 Form W-8BEN을 카지노에 제출할 수 있습니다. 그러면 카지노는 조세 조약을 적용하여 원천징수를 하지 않으며, 따라서 환급받을 금액이 없습니다. 몰타 거주자의 경우에도 동일한 방식으로 10%의 조세 조약 세율이 적용됩니다.
질문
외국인 방문객은 미국 카지노 당첨금에 대해 세금을 납부해야 하나요?
슬롯, 케노, 빙고, 로또, 포커 토너먼트 또는 스포츠 베팅 당첨금의 경우 지급 시 일반적으로 30%가 원천징수됩니다. 표에 나와 있는 25개 조세 조약 국가의 거주자는 세금이 없으며, 몰타 거주자는 10%를 납부하고, 블랙잭, 바카라, 크랩스, 룰렛 및 빅6 휠 당첨금은 세금이 부과되지 않습니다.
카지노 세금 30%를 환급받을 수 있나요?
거주국의 조세 조약이 도박 당첨금을 면제하는 경우, 또는 테이블 게임에서 발생한 당첨금인 경우, 또는 캐나다 거주자의 경우 연간 순 당첨금을 감소시키는 손실에 한해 환급받을 수 있습니다. 카지노의 Form 1042-S와 함께 Form 1040-NR로 청구합니다.
도박 손실을 공제할 수 있나요?
캐나다 거주자만 해당 연도의 미국 당첨금에 대해 공제할 수 있습니다. 다른 국가의 방문객은 각 당첨금에 대해 과세되며, 손실은 동일한 세션 내에서만 인정됩니다.
청구 기간은 얼마나 되나요?
미국 내 급여가 없는 방문객의 경우 해당 연도 당첨금에 대한 신고서는 다음 해 6월 15일까지 제출해야 하며, 해당 날짜로부터 3년 이내에 신고서를 제출하면 일반적으로 환급을 청구할 수 있습니다.
IRS Publication 515 (2026), Publication 519 및 Instructions for Form 1040-NR의 규정으로, 2026년 9월 30일에 확인되었습니다. 미국 거주자가 미국 내에서 당첨금을 수령한 경우의 규정입니다. 또한 다른 국가의 복권 세금도 참고하세요. 추정치이며, 세무 조언이 아닙니다.
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