برنده در لاس وگاس؟ بازدیدکنندگان از 25 کشور می‌توانند مالیات 30 درصدی کازینو را پس بگیرند
مفاهیم
یک کازینوی آمریکایی مبلغ 3,000 دلار از جایزه اسلات 10,000 دلاری یک بازدیدکننده خارجی را به عنوان مالیات تکلیفی کسر می‌کند. ساکنان 25 کشوری که معاهده مالیاتی آن‌ها درآمد حاصل از قمار را معاف می‌کند، می‌توانند کل مبلغ 3,000 دلار را پس بگیرند؛ برای ساکن مالت، 2,000 دلار.
- $3,000بازگشت وجه، کشور معاف از معاهده
- $2,000بازگشت وجه، مالت
- 25کشورهای معاف از طریق معاهده
درک سازوکار مالیات تکلیفی
یک کازینوی آمریکایی بخش ثابتی از درآمد حاصل از قمار پرداختی به اتباع غیرمقیم را به عنوان مالیات تکلیفی کسر می‌کند. این شامل ماشین‌های اسلات، کنو، بینگو، جوایز لاتاری و پرداخت‌های تورنمنت پوکر می‌شود. برای بازدیدکنندگان از اکثر کشورها، مبلغ کسر شده همان مالیات است. ساکنان کشورهایی که معاهدات مالیاتی خاصی دارند، اغلب واجد شرایط معافیت یا نرخ‌های کاهش‌یافته هستند. این معاهدات به افراد واجد شرایط اجازه می‌دهند تا بخشی یا کل وجوه کسر شده را بازیابی کنند. این فرآیند نیازمند ارائه مدارک خاص به اداره درآمد داخلی است. جدول زیر مالیات بر جایزه اسلات برای ساکنان چند کشور را نشان می‌دهد: کدام‌یک کل مبلغ را پس می‌گیرند، کدام‌یک بخشی از آن را، و کدام‌یک هیچ.
| مقیم در | مالیات آمریکا بر جایزه اسلات |
|---|---|
| بریتانیا | مشمول مالیات نیست |
| آلمان | مشمول مالیات نیست |
| فرانسه | مشمول مالیات نیست |
| اسپانیا | مشمول مالیات نیست |
| ژاپن | مشمول مالیات نیست |
| مالت | 10% |
| کانادا | 30٪ برد‌ها منهای زیان‌ها |
| سایر کشورها | 30% |
مزایای معاهده و مطالبه بازگشت وجه
ارقام کلیدی نشان می‌دهند که کشورهایی با معاهدات مالیاتی خاص، درآمد حاصل از قمار را از مالیات تکلیفی استاندارد معاف می‌کنند. ساکنان این کشورها بدهی مالیات فدرالی بر چنین درآمدی ندارند. آن‌ها می‌توانند کل مبلغ کسر شده را به عنوان بازگشت وجه مطالبه کنند. مالت جایگاه متمایزی با نرخ معاهده کاهش‌یافته دارد. ساکنان آن درصد کمتری نسبت به مالیات تکلیفی استاندارد پرداخت می‌کنند اما همچنان بخشی از مالیات را بدهکارند. این تمایز بر مبلغ نهایی بازگشت وجه تأثیر می‌گذارد. جدول بالا این تفاوت‌ها را به وضوح نشان می‌دهد. افراد واجد شرایط باید برای بازیابی وجه، اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؛ این سند ادعای معاهده و کشور محل سکونت را مستند می‌کند. ماشین حساب برای بازدیدکنندگان خارجی مبلغ بازگشت وجه را برای هر کشور برآورد می‌کند؛ برای برندگان مقیم ایالات متحده، از ماشین حساب مالیات بر درآمد قمار استفاده کنید.
فرم‌ها و شناسایی مورد نیاز
برای دریافت بازگشت مالیات، باید اظهارنامه مالیاتی غیرمقیم را تکمیل کنید. این فرم، بدهی مالیاتی غیرمقیمان را محاسبه می‌کند. کازینو صورت‌حساب مالیات تکلیفی را برای ثبت مبلغ کسرشده ارائه می‌دهد. هر دو فرم باید همراه با درخواست بازگشت مالیات ارسال شوند. افرادی که شماره تأمین اجتماعی ندارند، به یک شماره شناسایی مالیاتی انفرادی نیاز دارند. درخواست این شماره همراه با اظهارنامه ارسال می‌شود. اطلاعات ناقص می‌تواند باعث تأخیر یا توقف درخواست شود، بنابراین بازدیدکنندگان باید از تمام مدارک ارسالی خود نسخه پشتیبان داشته باشند.
بازی‌های معاف و درخواست‌های پیشاپیش
همه بردهای کازینو مشمول مالیات نیستند. برد بازدیدکننده خارجی در بلک‌جک، باکارا، کرپس، رولت یا چرخ بیگ‌سیکس، بدون توجه به کشور، اصلاً مشمول مالیات نیست، بنابراین نباید مالیاتی از آن کسر شود؛ اگر کازینو با وجود این، مالیات کسر کرد و آن را در صورت‌حساب مالیات تکلیفی خود گزارش داد، کل مبلغ قابل بازگشت است. برای بازی‌هایی که مشمول مالیات هستند، ساکن یک کشور دارای معافیت قراردادی می‌تواند هنگام پرداخت برد، گواهی وضعیت خارجی را همراه با شماره شناسایی مالیاتی به کازینو ارائه دهد. سپس کازینو قرارداد را اعمال کرده و مالیاتی کسر نمی‌کند، بنابراین نیازی به درخواست بازگشت مالیات در آینده نیست. بازدیدکنندگان از کشورهایی که چنین قراردادی ندارند، نمی‌توانند به این روش از کسر مالیات تکلیفی اجتناب کنند.
پرسش‌ها
کدام بازی‌ها از مالیات تکلیفی ایالات متحده معاف هستند؟
بردهای بازدیدکننده خارجی در بلک‌جک، باکارا، کرپس، رولت و چرخ بیگ‌سیکس اصلاً مشمول مالیات نیستند. اگر از چنین بردی مالیات کسر شده باشد، قابل بازگشت است.
چگونه می‌توانم بازگشت مالیات تکلیفی از برد‌ها را درخواست کنم؟
اظهارنامه مالیاتی غیرمقیم را به IRS ارائه دهید. صورت‌حساب مالیات تکلیفی ارائه‌شده توسط کازینو را ضمیمه کنید. اگر شماره تأمین اجتماعی ندارید، درخواست شماره شناسایی مالیاتی انفرادی را ارسال کنید.
آیا می‌توانم قبل از دریافت برد خود از کسر مالیات تکلیفی اجتناب کنم؟
فقط اگر در کشوری زندگی می‌کنید که قرارداد مالیاتی آن بردهای قمار را معاف می‌کند، یا در مالت که نرخ کاهش‌یافته قراردادی اعمال می‌شود: هنگام پرداخت برد، گواهی وضعیت خارجی را همراه با شماره شناسایی مالیاتی به کازینو ارائه دهید. بازدیدکنندگان از سایر کشورها نمی‌توانند از کسر مالیات تکلیفی اجتناب کنند.
چرا مالت نرخ مالیاتی متفاوتی دارد؟
مالت با ایالات متحده آمریکا یک توافق‌نامه مالیاتی خاص دارد که نرخ مالیات تکلیفی کاهش‌یافته‌ای را تعیین می‌کند. این موضوع با معافیت کامل اعطا شده به ساکنان سایر کشورهای دارای توافق‌نامه متفاوت است.
تمامی ارقام در این صفحه توسط کد از انتشار IRS شماره 515 (2026) محاسبه شده‌اند: مالیات تکلیفی 30 درصدی بر جوایز قمار بازدیدکنندگان خارجی و معاهدات مالیاتی. به روش‌شناسی مراجعه کنید.