Wygrali ste v Las Vegas? Návštevníci z 25 krajín si môžu nechať vrátiť 30 % daň z kasína
Koncepty
Kasíno v USA zadrží $3 000 z výhry $10 000 na hracích automatoch pre zahraničného návštevníka. Rezidenti 25 krajín, ktorých daňová zmluva oslobodzuje výhry z hazardných hier, si môžu nechať vrátiť celú sumu $3 000; rezident Malty, $2 000.
- $3 000vrátená suma, krajina oslobodená zmluvou
- $2 000vrátená suma, Malta
- 25krajín oslobodených zmluvou
Pochopenie mechanizmu srážkovej dane
Kasíno v USA zadrží fixnú časť výhier z hazardných hier vyplatených nerezidentom. To sa vzťahuje na hracie automaty, keno, bingo, výhry v lotérii a výplaty z pokerových turnajov. Pre návštevníkov z väčšiny krajín je zadržaná suma samotnou daňou. Rezidenti krajín s konkrétnymi daňovými zmluvami často majú nárok na oslobodenie alebo znížené sadzby. Tieto zmluvy umožňujú oprávneným osobám získať späť časť alebo celú zadržanú sumu. Proces si vyžaduje predloženie konkrétnej dokumentácie daňovému úradu (IRS). Nasledujúca tabuľka ukazuje daň z výhry na hracom automate pre rezidentov niekoľkých krajín: kto z nich dostane späť celú sumu, kto jej časť a kto nič.
| Rezident v | Daň v USA z výhry v hracom automate |
|---|---|
| Spojené kráľovstvo | Nezdanené |
| Nemecko | Nezdanené |
| Francúzsko | Nezdanené |
| Španielsko | Nezdanené |
| Japonsko | Nezdanené |
| Malta | 10% |
| Kanada | 30 % z výhier mínus prehry |
| Väčšina ostatných krajín | 30% |
Výhody zmlúv a žiadosti o vrátenie dane
Kľúčové údaje ukazujú, že krajiny s konkrétnymi daňovými zmluvami oslobodzujú výhry z hazardných hier od štandardnej srážkovej dane. Rezidenti týchto krajín neplatia federálnu daň z takýchto príjmov. Celú zadržanú sumu si môžu uplatniť ako vrátenú daň. Malta má osobitné postavenie so zníženou zmluvnou sadzbou. Jej rezidenti platia nižšie percento ako pri štandardnej srážkovej dani, ale stále sú povinní zaplatiť určitú daň. Tento rozdiel ovplyvňuje konečnú výšku vrátených prostriedkov. Uvedená tabuľka jasne ilustruje tieto rozdiely. Oprávnené osoby musia podať daňové priznanie na získanie späť peňazí; dokumentuje uplatnenie nároku zo zmluvy a krajinu bydliska. Kalkulačka pre zahraničných návštevníkov odhaduje vrátenú daň pre každú krajinu; pre výhercov žijúcich v Spojených štátoch použite kalkulačku dane z výhier.
Povinné formuláre a identifikácia
Žiadosť o vrátenie dane si vyžaduje vyplnenie daňového priznania pre nerezidentných cudzincov. Tento formulár vypočítava daňovú povinnosť pre nerezidentných cudzincov. Kasíno poskytne potvrdenie o srážkovej dani na zdokumentovanie zadržanej sumy. Oba formuláre musia byť priložené k žiadosti o vrátenie dane. Jednotlivci bez čísla sociálneho zabezpečenia potrebujú identifikačné číslo daňovníka. Žiadosť o toto číslo sa zasiela spolu s priznaním. Chýbajúce informácie môžu oneskoriť alebo zastaviť vybavenie žiadosti, preto by si návštevníci mali ponechať kópie všetkých zaslaných dokumentov.
Oslobodené hry a predbežné žiadosti
Nie každá výhra v kasíne je zdaniteľná. Výhry zahraničného návštevníka v blackjacku, baccarate, craps, rulete alebo na kole big-six nie sú vôbec zdaniteľné bez ohľadu na krajinu, preto z nich nemá byť nič zadržané; ak kasíno daň aj tak zadržalo a uviedlo ju v potvrdení o srážkovej dani, celú sumu si možno nárokovať späť. Pri hrách, ktoré sú zdaniteľné, môže rezident krajiny oslobodenej na základe zmluvy odovzdať kasínu certifikát zahraničného statusu spolu s identifikačným číslom daňovníka v čase výplaty výhry. Kasíno potom uplatní zmluvu a nič nezadrží, takže neskôr nie je potrebné žiadať o vrátenie dane. Návštevníci z krajín bez takejto zmluvy sa týmto spôsobom srážkovej dane vyhnúť nemôžu.
Otázky
Ktoré hry sú oslobodené od americkej srážkovej dane?
Výhry zahraničného návštevníka v blackjacku, baccarate, craps, rulete a na kole big-six nie sú vôbec zdaniteľné. Ak bola z takejto výhry aj tak zadržaná daň, možno si ju nárokovať späť.
Ako si môžem nárokovať vrátenie dane zo zadržaných výhier?
Podajte daňové priznanie pre nerezidentných cudzincov na IRS. Pripojte potvrdenie o srážkovej dani od kasína. Ak nemáte číslo sociálneho zabezpečenia, podajte žiadosť o identifikačné číslo daňovníka.
Môžem sa vyhnúť srážkovej dani pred prijatím výhier?
Iba ak žijete v krajine, ktorej daňová zmluva oslobodzuje výhry z hazardných hier, alebo na Malte, kde platí znížená zmluvná sadzba: odovzdajte kasínu certifikát zahraničného statusu spolu s identifikačným číslom daňovníka v čase výplaty výhry. Návštevníci z iných krajín sa srážkovej dane týmto spôsobom vyhnúť nemôžu.
Prečo má Malta inú daňovú sadzbu?
Malta má s USA osobitnú daňovú zmluvu, ktorá stanovuje zníženú srážkovú daň. To sa líši od úplného oslobodenia od dane, ktoré je poskytnuté rezidentom iných zmluvných krajín.
Každá hodnota na tejto stránke je vypočítaná kódom podľa publikácie IRS 515 (2026): 30 % srážková daň z výhier v hazardných hrách zahraničného návštevníka a daňové zmluvy. Pozri metodiku.