在拉斯維加斯贏錢？來自25個國家的訪客可退回30%的賭場稅
概念
美國賭場會從外國訪客的 $10,000 老虎機頭獎中預扣 $3,000。來自 25 個與美國簽有稅務協定、豁免賭博獎金稅務之國家的居民，可領取全額 $3,000 退款；馬爾他居民則為 $2,000。
- $3,000退款，免稅協定國家
- $2,000退款，馬爾他
- 25依協定免稅之國家
了解預扣稅機制
美國賭場會從支付給非居民外籍人士的中獎獎金中預扣固定比例的款項。此規定適用於角子機、基諾遊戲、賓果遊戲、樂透獎金以及撲克錦標賽獎金。對於來自大多數國家的訪客而言，預扣的金額即為應繳稅額。與美國簽訂特定稅務協定國家的居民，通常可獲豁免或適用較低稅率。這些協定允許符合資格的個人申請退還部分或全部預扣款項。申請過程需向美國國稅局提交特定文件。下表顯示來自多個國家居民的角子機頭獎所需繳納的稅款：說明哪些國家可全額取回、哪些僅部分取回，以及哪些無法取回。
| 居民來自 | 老虎機頭獎的美國稅額 |
|---|---|
| 英國 | 免稅 |
| 德國 | 免稅 |
| 法國 | 免稅 |
| 西班牙 | 免稅 |
| 日本 | 免稅 |
| 馬爾他 | 10% |
| 加拿大 | 獎金減去損失後的 30% |
| 大多數其他國家 | 30% |
協定優惠與退稅申請
關鍵數據顯示，與美國簽訂特定稅務協定的國家，其賭博獎金可豁免標準預扣稅。這些國家的居民無需為該收入繳納聯邦稅。他們可以將全部預扣稅額申請退稅。馬爾他因享有較低的協定稅率而處於獨特地位。其居民支付的稅率低於標準預扣稅率，但仍需繳納部分稅款。此差異會影響最終的退稅金額。上表清楚說明了這些差異。符合資格的個人必須申報所得以追回款項；該申報單記錄了協定申請及居住國家。外國訪客計算器可估算每個國家的退稅金額；對於居住在美國的獲獎者，請使用獎金稅務計算器。
所需表格與身分證明
申請退稅需填寫非居民外國人所得稅申報表。此表格用於計算非居民外國人的應納稅額。賭場會提供預扣稅報單以記錄預扣金額。兩份表格均須隨退稅申請一併提交。沒有社會安全號碼的人士需申請個人納稅人識別號碼。該號碼的申請表需與申報表一併寄送。資料遺漏可能會延遲或阻止退稅申請，因此訪客應保留所有提交文件的副本。
免稅遊戲與預先申請
並非所有賭場贏款都需繳稅。無論來自哪個國家，外國訪客在二十一點、百家樂、擲骰子、輪盤或大六輪盤遊戲中的贏款完全免稅，因此不應從中預扣任何稅款；如果賭場仍預扣了稅款並在預扣稅報單上記錄，則可申請退回全部金額。對於需繳稅的遊戲，來自條約豁免國家的居民可在領取贏款時向賭場提供附有納稅人識別號碼的外國身份證明書。賭場隨後將適用該條約並不預扣稅款，因此無需後續申請退稅。來自無此類條約國家的訪客無法透過此方式避免預扣稅。
問題
哪些遊戲免於美國預扣稅？
外國訪客在二十一點、百家樂、擲骰子、輪盤和大六輪盤遊戲中的贏款完全免稅。如果仍從這類贏款中預扣了稅款，則可申請退回。
如何申請預扣贏款的退稅？
向 IRS 提交非居民外國人所得稅申報表。並附上賭場提供的預扣稅報單。如果您沒有社會安全號碼，請提交個人納稅人識別號碼申請表。
我可以在領取贏款前避免預扣稅嗎？
僅當您居住在稅務條約豁免賭博贏款的國家，或居住在適用較低條約稅率的馬爾他時才可如此：在領取贏款時向賭場提供附有納稅人識別號碼的外國身份證明書。來自其他國家的訪客無法避免預扣稅。
為什麼馬爾他的稅率不同？
馬爾他与美國簽訂了特定的稅務協定，該協定設定了較低的預扣稅率。這有別於授予其他協定國家居民的完全豁免。
本頁面所有數字均由程式碼根據 IRS Publication 515 (2026) 計算得出：包括對外國訪客賭博贏款的 30% 預扣稅及稅務條約。請參閱計算方法。