Виграли в Лас-Вегасі? Відвідувачі з 25 країн можуть повернути 30% податку на казино
Поняття
Американське казино утримує $3 000 із джекпоту іноземного відвідувача в розмірі $10 000. Резиденти 25 країн, чий податковий договір звільняє виграші в азартних іграх від оподаткування, можуть повернути всю суму $3 000 назад; резидент Мальти, $2 000.
- $3 000повернення, країна зі звільненням за договором
- $2 000повернення, Мальта
- 25країни, звільнені від податків за угодою
Розуміння механізму утримання податку
Американське казино утримує фіксовану частину виграшів від азартних ігор, виплачених нерезидентам. Це стосується ігрових автоматів, кено, бінго, виграшів у лотерею та виплат за турніри з покеру. Для відвідувачів із більшості країн сума, що утримується, є самим податком. Резиденти країн із конкретними податковими угодами часто мають право на звільнення від оподаткування або знижені ставки. Ці угоди дозволяють відповідним особам повернути частину або всю утриману суму. Процес вимагає подання відповідних документів до Податкової служби США. У таблиці нижче наведено податок на джекпот ігрового автомата для резидентів кількох країн: хто з них отримує всю суму назад, яка її частина повертається, а хто не отримує нічого.
| Резидент | Податок США на джекпот у слотах |
|---|---|
| Великобританія | Не оподатковується |
| Німеччина | Не оподатковується |
| Франція | Не оподатковується |
| Іспанія | Не оподатковується |
| Японія | Не оподатковується |
| Мальта | 10% |
| Канада | 30% виграшів мінус програші |
| Більшість інших країн | 30% |
Пільги за податковими угодами та вимоги щодо повернення коштів
Ключові показники свідчать, що в країнах із відповідними податковими угодами виграші в азартних іграх звільняються від стандартного утримання податку. Резиденти цих країн не сплачують федеральний податок із таких доходів. Вони можуть отримати всю утриману суму як повернення. Мальта має особливі умови зі зниженою ставкою за угодою. Її резиденти сплачують менший відсоток, ніж стандартне утримання податку, але все одно зобов’язані сплатити певну суму податку. Ця відмінність впливає на остаточну суму повернення. Наведена вище таблиця чітко ілюструє ці відмінності. Особи, які мають право на повернення, повинні подати декларацію для отримання коштів; у ній зазначається заява про застосування податкової угоди та країна проживання. Калькулятор для іноземних відвідувачів оцінює суму повернення для кожної країни; для виграшів тих, хто проживає в Сполучених Штатах, скористайтеся калькулятором податку на виграші.
Необхідні форми та документи, що підтверджують особу
Для отримання повернення необхідно заповнити податкову декларацію для іноземних нерезидентів. Ця форма розраховує податкове зобов’язання для іноземних нерезидентів. Казино надає виписку про утриманий податок для фіксації суми податку, що утримується. Обидві форми мають бути додані до заяви на повернення. Особи без ідентифікаційного номера соціального страхування повинні отримати індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків. Заяву на цей номер подають разом із декларацією. Відсутність інформації може затримати або заблокувати розгляд заяви, тому відвідувачам слід зберігати копії всіх надісланих документів.
Ігри, звільнені від оподаткування, та попередні заяви
Не кожен виграш у казино оподатковується. Виграші іноземного відвідувача в блекджек, баккару, крэпс, рулетку або «велику шістку» не оподатковуються взагалі, незалежно від країни, тому з них не слід утримувати податок; якщо казино все ж утримало податок і зафіксувало це у виписці про утриманий податок, всю суму можна повернути. Для ігор, які оподатковуються, резидент країни, звільненої від оподаткування за угодою, може надати казино сертифікат іноземного статусу з ідентифікаційним номером платника податків під час виплати виграшу. Казино застосовує угоду і не утримує податок, тому пізніше не потрібно подавати заяву на повернення. Відвідувачі з країн, які не мають такої угоди, не можуть уникнути утримання податку таким чином.
Питання
Які ігри звільнені від податку, що утримується в США?
Виграші іноземного відвідувача в блекджек, баккару, крэпс, рулетку та «велику шістку» не оподатковуються взагалі. Якщо податок із такого виграшу все ж було утримано, його можна повернути.
Як отримати повернення з утриманих виграшів?
Подайте декларацію про доходи для іноземних нерезидентів до IRS. Додайте виписку про утриманий податок, надану казино. Якщо у вас немає ідентифікаційного номера соціального страхування, подайте заяву на отримання індивідуального ідентифікаційного номера платника податків.
Чи можна уникнути утримання податку до отримання виграшу?
Лише якщо ви проживаєте в країні, податкова угода якої звільняє виграші в азартних іграх від оподаткування, або в Мальті, де діє знижена ставка за угодою: надайте казино сертифікат іноземного статусу з ідентифікаційним номером платника податків під час виплати виграшу. Відвідувачі з інших країн не можуть уникнути утримання податку.
Чому в Мальті інша податкова ставка?
Мальта має спеціальну податкову угоду зі Сполученими Штатами, яка встановлює знижену ставку податку, що утримується. Це відрізняється від повного звільнення від оподаткування, наданого резидентам інших країн, з якими укладено такі угоди.
Кожна цифра на цій сторінці розрахована кодом на основі Публікації IRS 515 (2026): 30% податку, що утримується з виграшів іноземного відвідувача в азартних іграх, та податкові договори. Див. методологію.