ラスベガスで勝ちましたか？25か国からの訪問者は、カジノ税30%を取り戻せます

概念2026-10-01

米国のカジノは、外国からの訪問者のスロットジャックポット $10,000 から源泉徴収額 $3,000 を差し引きます。ギャンブル賞金を非課税とする租税条約を結んでいる 25 か国の在住者は、返還額 $3,000 を全額請求できます。マルタ在住者は $2,000 です。

• $3,000還付金、租税条約免除国
• $2,000還付金、マルタ
• 25条約により免除される国

源泉徴収の仕組みを理解する

米国のカジノでは、非居住外国人に支払われるギャンブル賞金から一定割合が源泉徴収されます。これはスロットマシン、ケノ、ビンゴ、宝くじ賞金、ポーカートーナメントの賞金に適用されます。ほとんどの国の訪問者にとって、源泉徴収額はそのまま税額となります。特定の租税条約を結んでいる国の居住者は、免除または軽減税率の対象となることがよくあります。これらの条約により、該当する個人は源泉徴収された資金の一部または全額を還付請求できます。手続きには、Internal Revenue Serviceへ特定の書類を提出する必要があります。以下の表は、複数の国の居住者に対するスロットジャックポットの税額を示しています。どの国が全額を還付受けられるか、どの部分が還付されるか、どの国は還付されないかがわかります。

条約上の優遇措置と還付請求

主要な数値は、特定の租税条約を結んでいる国ではギャンブル賞金が標準的な源泉徴収から免除されることを示しています。これらの国の居住者は、そのような所得に対して連邦税を支払う必要がありません。源泉徴収された金額の全額を還付として請求できます。マルタは軽減された条約税率という独自の立場にあります。マルタの居住者は標準的な源泉徴収より低い割合を支払いますが、それでも一部の税を負担します。この違いは最終的な還付額に影響します。上記の表はこれらの違いを明確に示しています。該当する個人は還付を受けるために申告書を提出する必要があり、その申告書には条約の適用主張と居住国が記載されます。外国人訪問者向け計算ツールは各国の還付額を推計します。米国に住む受賞者は賞金税計算ツールをご利用ください。

必要書類と本人確認書類

還付請求には非居住外国人所得税申告書の記入が必要です。このフォームは非居住外国人の税負担額を計算します。カジノは源泉徴収額を証明する源泉徴収証明書を発行します。両方のフォームを還付請求に添付する必要があります。社会保障番号を持たない個人はIndividual Taxpayer Identification Numberが必要です。この番号の申請書は申告書とともに送付します。情報の欠落は請求の遅延や停止につながる可能性があるため、訪問者は提出したすべての書類のコピーを保管してください。

源泉徴収が免除されるゲームと事前請求

すべてのカジノでの勝利金が課税されるわけではありません。ブラックジャック、バカラ、クラップス、ルーレット、ビッグシックスホイールで外国人訪問者が獲得した勝利金は、どの国であっても課税されず、源泉徴収も行われません。もしカジノが源泉徴収を行い、源泉徴収明細書に記載した場合でも、全額を返還請求できます。課税対象となるゲームの場合、租税条約免除国の居住者は、勝利金の支払い時に納税者番号とともに外国居住者証明書をカジノに提出できます。これによりカジノは条約を適用し源泉徴収を行わないため、後で返還請求をする必要がありません。こうした条約のない国の訪問者は、この方法で源泉徴収を回避することはできません。

質問

このページのすべての数値は、IRS Publication 515 (2026) に基づくコードによって計算されています。外国からの訪問者のギャンブル賞金に対する30%の源泉徴収および租税条約に関する内容です。算定方法をご覧ください。