Wygrali ste v americkej kasíne ako zahraničný návštevník? 30 % daň a vrátenie peňazí
V americkej kasíne sa z výhry zahraničného návštevníka v hracích automatoch, keniu, bingo, lotérii alebo pokerovom turnaji zráža 30 %. Rezidenti 25 krajín, medzi nimi Spojené kráľovstvo, Nemecko, Francúzsko, Španielsko, Taliansko, Írsko a Japonsko, nemajú z tejto výhry povinnosť platiť americkú daň a môžu si ju celú nechať vrátiť; výhry v blackjacku, baccarate, craps, rulete a kolese big-6 nie sú zdanené pre nikoho.
Kto platí daň
| Krajina bydliska | Daň v USA z výhier v hracích automatoch, kene, bingu, lotérii a stávkach | Daň z výhry v hracích automatoch vo výške 10 000 USD | Vrátenie dane, ak bolo zrazených 3 000 $ |
|---|---|---|---|
| Rakúsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Belgicko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Bulharsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Česká republika | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Dánsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Fínsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Francúzsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Nemecko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Island | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Írsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Taliansko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Japonsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Lotyšsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Litva | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Luxembursko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Holandsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Slovenská republika | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Slovinsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Južná Afrika | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Španielsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Švédsko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Tunisko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Turecko | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Ukrajina | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Spojené kráľovstvo | Nezdanené: oslobodené podľa daňovej zmluvy | $0 | $3 000 |
| Malta | 10 %, sadzba podľa daňovej zmluvy | $1 000 | $2 000 |
| Kanada | 30 % z ročných výhier v USA mínus prehry | $1 380 | $1 620 |
| Maďarsko | 30 % od 1. januára 2024, keď skončila daňová výnimka podľa zmluvy | $3 000 | $0 |
| Rusko | 30 % od 16. augusta 2024, keď skončila daňová výnimka podľa zmluvy | $3 000 | $0 |
| Akákoľvek iná krajina | 30 % | $3 000 | $0 |
Spojené štáty zdanujú výhry návštevníkov z hazardných hier plošnou sadzbou 30 % z každej výhry bez odpočtu prehier, pokiaľ daňová zmluva neustanovuje inak. Zmluvy s 25 krajinami v tabuľke oslobodzujú výhry z hazardných hier úplne, zmluva s Maltou znižuje sadzbu na 10 % a zmluva s Kanadou umožňuje započítať prehry. Oslobodenia pre Maďarsko a Rusko už neplatia: výhry od 1. januára 2024 (Maďarsko) a od 16. augusta 2024 (Rusko) sa zdaňujú sadzbou 30 %.
Hry na stoloch sa nezdaňujú
Výhry zahraničného návštevníka z blackjacku, baccaratu, crapsu, rulety alebo kola Big-6 sa vôbec nezdaňujú bez ohľadu na krajinu. Ak kasino zrážkovú daň z takejto výhry aj tak zadržalo a uviedlo ju vo formulári Form 1042-S, celú sumu si môžete nechať vrátiť.
Kanada: prehry sa započítavajú
Rezidenti Kanady platia daň z výhier z hazardných hier v USA za daný rok zníženú o ich prehry v hazardných hrách v USA, nikdy však pod nulu. Kanaďan, ktorý v roku 2025 vyhral na hracom automate $10 000 a prehral $6 000 v iných hazardných hrách v USA, platí daň zo sumy $4 000: daň je $1 200, takže z udržiavanej sumy $3 000 sa vráti $1 800.
Zmluva umožňuje započítať prehry do výšky, ktorú by si mohol uplatniť rezident USA, a od roku 2026 si rezident USA odpočíta 90 % prehier. Rovnaká výhra v roku 2026 zanecháva zdaniteľnú sumu $4 600, daň vo výške $1 380 a vrátenú sumu $1 620. Uschovajte doklady o prehrách: výpisy kasín o výhrach a prehrách, tikety a bankové výpisy. Návštevníci z iných krajín si nemôžu započítať prehry proti výhram, okrem prípadu v rámci tej istej hazardnej hry.
Ako si uplatniť nárok na vrátenie dane
- Uschovajte si formulár Form 1042-S, ktorý vám vydá kasino: uvádza výhru a zadržanú srážkovú daň.
- Podajte formulár Form 1040-NR, americké daňové priznanie pre nerezidentov, za rok výhry spolu s formulárom Form 1042-S. Rezidenti oslobodenej krajiny uvádzajú výhru so sadzbou 0 % podľa svojej zmluvy; rezidenti Kanady uvádzajú svoje výhry a prehry.
- Ak nemáte americké číslo sociálneho zabezpečenia, požiadajte o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) na formulári Form W-7, ktorý pošlete spolu s daňovým priznaním.
- Návštevník bez príjmu zo zamestnania v USA podá daňové priznanie do 15. júna nasledujúceho roku po výhre. Nárok na vrátenie dane možno vo všeobecnosti uplatniť aj pri priznaní podanom do troch rokov od tohto dátumu.
Daňoví poradcovia a služby na spracovanie daňových vratiek môžu podať daňové priznanie za vás za poplatok.
Vyhnúť sa srážkovej dani
Rezident oslobodeného štátu môže kasínu pri vyplatení výhry odovzdať formulár W-8BEN s americkým alebo zahraničným daňovým identifikačným číslom. Kasíno potom uplatní zmluvu a neodvedie žiadnu srážkovú daň, takže nie je čo žiadať späť. Pre rezidentov Malty sa rovnakým spôsobom uplatňuje zmluvná sadzba 10 %.
Otázky
Platia zahraniční návštevníci daň z výhier v kasínach v USA?
Väčšinou sa z každej výhry v automate, keniu, bine, lotérii, pokerovom turnaji alebo športovom stávkovaní strháva srážková daň vo výške 30 % pri vyplatení. Rezidenti 25 zmluvných krajín uvedených v tabuľke neplatia nič, rezidenti Malty platia 10 % a výhry v blackjacku, baccaratu, craps, rulete a hre Big 6 sa nikdy zdaňujú.
Môžem si nechať vrátiť 30 % daň z kasína?
Áno, ak zmluva vašej krajiny osloboduje výhry z hazardných hier od dane, ak výhra pochádzala zo stolovej hry, alebo, pre obyvateľov Kanady, v rozsahu, v akom prehry znižujú čisté výhry za daný rok. Nárok si uplatníte na formulári Form 1040-NR spolu s formulárom kasína Form 1042-S.
Môžem si uplatniť prehry v hazardných hrách?
Iba rezidenti Kanady, a to proti svojim výhram z USA za daný rok. Návštevníci z iných krajín sú zdanení z každej výhry; prehry sa započítavajú len v rámci tej istej hry.
Ako dlho mám na uplatnenie nároku?
Daňové priznanie za výhry za daný rok je splatné do 15. júna nasledujúceho roka pre návštevníka bez príjmov zo zdrojov v USA a vrátenie dane je vo všeobecnosti možné uplatniť aj na základe priznania podaného do troch rokov od tohto dátumu.
Pravidlá z IRS Publication 515 (2026), Publication 519 a Instructions for Form 1040-NR, overené 30.09.2026. Pre výhru v Spojených štátoch získanú rezidentom danej krajiny; pozri tiež daň z lotérie v iných krajinách. Odhady, nie daňové poradenstvo.
Aktualizované: