Dane z výhier v hazardných hrách v roku 2026
Každá výhra z hazardných hier alebo lotérie je zdaniteľným príjmom, ktorý sa uvádza vo Form 1040 prostredníctvom Schedule 1, bez ohľadu na to, či dostanete formulár. Tri pravidlá určujú, čo v roku 2026 skutočne zaplatíte: daňové pásma, srážková daň a nový limit na odpočet strát.
Daňové pásma
Výhry sa pripočítavajú k vašim ostatným príjmom a zdaňujú sa podľa vašich hraničných sadzieb. Pri veľkej výhre väčšina peňazí spadá do najvyššieho daňového pásma.
| Sadzba | Jeden daňovník: zdaňovateľný príjem | Manželské spoločné priznanie: zdaniteľný príjem |
|---|---|---|
| 10 % | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12 % | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22 % | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24 % | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32 % | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35 % | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37 % | nad $640 600 | nad $768 700 |
Keď dostanete Form W-2G
Platca podáva Form W-2G a poskytuje vám kópiu, keď výhra dosiahne oznamovací prah. Pre platby vykonané v roku 2026 je minimálny prah 2 000 USD, v nasledujúcich rokoch sa upravuje o infláciu; pri keno sa počíta po odpočítaní ceny výherného kola a pokerové turnaje majú svoj vlastný, vyšší prah, ktorý sa počíta po odpočítaní vstupného. Pri konských dostihoch, jai alai a iných stávkach musí byť výhra najmenej 300-násobkom stávky. Výhra pod prahom je stále zdaniteľná.
Srážková daň: 24 %
Platca zadrží 24 % pre IRS, keď výhra po odpočítaní stávky presahuje 5 000 USD z lotérie, súťaže alebo stávkového fondu, alebo zo športových alebo parimutuelových stávok, ktoré zaplatili najmenej 300-násobok stávky. Pri výhre vyplnenej v naturáliách namiesto hotovosti je sadzba 31,58 % z jej hodnoty. Automaty, keno a bingo nemajú štandardnú srážkovú daň. Ak platcovi neposkytnete svoje daňové identifikačné číslo, na akúkoľvek oznamovateľnú výhru sa môže vzťahovať záložná srážková daň vo výške 24 %.
Srážková daň je len preddavok. Loteriová výhra vo výške 1 000 000 USD pre daňovníka s jedným daňovým režimom bez iných príjmov zahŕňa približne $320 000 federálnej dane, ale zadrží sa len $240 000; zvyšných približne $80 000 sa splatí spolu s daňovým priznaním.
Straty: od roku 2026 len 90 %
Od daňového roku 2026 umožňuje § 165(d) daňového zákona odpočítať 90 % vašich prehier v hazardných hrách, a to stále najviac vo výške vašich výhier. Predtým boli straty do výšky výhier odpočítateľné v plnej výške. Straty sa započítavajú len vtedy, ak uplatníte skutočné výdavky v Schedule A, takže pomáhajú len vtedy, keď vaše uplatnené skutočné výdavky prekročia paušálne výdavky vo výške 16 100 USD pre daňovníka s jedným daňovým režimom alebo 32 200 USD pre manželský pár.
Výsledkom je zdaniteľný príjem, ktorý nebol nikdy prijatý. Daňovník s jedným daňovým režimom, ktorý má $60 000 iných príjmov a v danom roku vyhral a prehral $100 000, zaplatí v roku 2026 na federálnej dani z hazardných hier približne 5 092, oproti 2 892 podľa pravidla z roku 2025, čo je o 2 200 viac za rok, ktorý skončil vyrovnaný. Časť tejto dane existovala aj pred rokom 2026, pretože uplatnenie skutočných výdavkov znamená vzdať sa paušálnych výdavkov.
Podľa typu výhry: športové stávky, kasínové hry a poker, lotériové jackpoty.
Otázky
Daňujú sa výhry v hazardných hrách inak ako mzdy?
Nie. Sú to bežné príjmy zdanené rovnakými sadzbami. Líši sa srážková daň a obmedzený odpočet pre prehry.
Majú profesionálni hráči lepšie podmienky?
Vykazujú príjmy v Prílohe C a môžu si uplatniť skutočné výdavky na podnikanie, ale od roku 2026 sa limit 90 % vzťahuje aj na ich prehry a výdavky.
Aké záznamy by som mal viesť?
Deník každej hry s dátumom, miestom, druhom hry a sumami výhier a prehier, plus tikety, výpisy a formuláre W-2G. IRS si môže vyžiadať tieto doklady na podporu uplatnených odpočtov.
Zdroje: Inflačné úpravy IRS na rok 2026; Inštrukcie IRS pre formuláre W-2G a 5754 (01/2026); IRC 165(d) v znení zmenenom v roku 2025. Pozri metodiku. Nie je to daňová porada.
Aktualizované: