Податок на виграші в азартних іграх у 2026 році
Кожен виграш у азартних іграх або лотереї є оподатковуваним доходом, який зазначається у Form 1040 через Schedule 1, незалежно від того, чи отримали ви форму. Три правила визначають, скільки ви фактично сплатите у 2026 році: податкові ставки, податок, що утримується, та нове обмеження щодо відрахування програшів.
Податкові ставки
Виграші додаються до інших ваших доходів і оподатковуються за вашими граничними ставками. Для великого виграшу більша частина суми потрапляє у верхню податкову ставку.
| Ставка | Одиночний: оподатковуваний дохід | Подання спільної декларації подружжям: оподатковуваний дохід |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12% | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22% | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24% | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32% | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35% | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37% | понад $640 600 | понад $768 700 |
Коли ви отримуєте Form W-2G
Платник подає Form W-2G і надає вам копію, коли виграш досягає порогу звітності. Для виплат, здійснених у 2026 році, мінімальний поріг становить $2,000, з подальшою індексацією на інфляцію; для кено він розраховується після вирахування вартості виграшного квитка, а для покерних турнірів діє власний, вищий поріг, що розраховується після вирахування вступного внеску. Для перегонів коней, хай алай та інших ставок виграш також має бути щонайменше в 300 разів більшим за ставку. Виграш нижче порогу також підлягає оподаткуванню.
Податок, що утримується: 24%
Платник утримує 24% для IRS, коли виграш мінус ставка перевищує $5,000 з лотереї, розіграшу або тоталізатора, або зі спортивних ставок або паримутуельних ставок, які виплатили щонайменше в 300 разів більше за ставку. Для призу, виплаченого товарами, а не готівкою, ставка становить 31,58% від його вартості. Для слотів, кено та бінго регулярне утримання податку не передбачено. Якщо ви не надасте платнику свій ідентифікаційний номер платника податків, до будь-якого звітного виграшу може застосовуватися резервне утримання податку в розмірі 24%.
Податок, що утримується, є лише передоплатою. Для лотерейного призу в розмірі $1,000,000 для платника, що подає декларацію як одиночна особа без інших доходів, федеральний податок становить приблизно $320 000, але утримується лише $240 000; решта суми, близько $80 000, має бути сплачена разом із декларацією.
Програші: лише 90% з 2026 року
З податкового року 2026 розділ 165(d) податкового кодексу дозволяє відрахувати 90% ваших програшів в азартних іграх, але не більше ніж ваші виграші. Раніше програші в межах суми виграшів відраховувалися повністю. Програші враховуються лише якщо ви деталізуєте витрати у Schedule A, тому вони допомагають лише тоді, коли ваші деталізовані відрахування перевищують стандартне відрахування в розмірі $16,100 для одиночної особи або $32,200 для подружжя.
Ефект — це оподатковуваний дохід, який фактично не був отриманий. Податковий резидент, що подає декларацію як одинока особа, з іншим доходом у $60,000, який виграв і програв $100,000 протягом року, сплачує приблизно $5 092 федерального податку з виграшів у азартних іграх у 2026 році, порівняно з $2 892 за правилами 2025 року: на $2 200 більше за рік, що завершився в нуль. Частина цього податку існувала й до 2026 року, оскільки деталізувати витрати означає відмовитися від стандартного відрахування.
За типом виграшу: ставки на спорт, казино та покер, джекпоти в лотереях.
Питання
Чи оподатковуються виграші в азартних іграх інакше, ніж зарплата?
Ні. Це звичайний дохід за тими самими ставками. Відмінність полягає в податку, що утримується, та обмеженому відрахуванні для програшів.
Чи мають професійні гравці кращі умови?
Вони подають звітність у додатку Schedule C і можуть віднімати бізнес-витрати, але з 2026 року обмеження в 90% поширюється також на їхні програші та витрати.
Які документи слід зберігати?
Щоденник кожної сесії з датою, місцем, грою та сумами виграшів і програшів, а також квитки, виписки та форми W-2G. IRS може зажадати їх для підтвердження будь-яких відрахувань за програшами.
Джерела: інфляційні коригування IRS на 2026 рік; Інструкції IRS для форм W-2G та 5754 (01/2026); IRC 165(d) у редакції 2025 року. Див. методологію. Це не податкова консультація.
Оновлено: