Wиграли в казино США як іноземний відвідувач? Податок 30% та повернення коштів
Казино США утримує 30% з виграшу іноземного відвідувача в слотах, кено, бінго, лотереї або покерному турнірі. Резиденти 25 країн, серед яких Велика Британія, Німеччина, Франція, Іспанія, Італія, Ірландія та Японія, не платять податок США з цих виграшів і можуть повернути всю суму; виграші в блекджеку, баккарі, крапсі, рулетці та колесі big-6 не оподатковуються для всіх.
Хто платить податок
| Країна проживання | Податок США на виграші в слотах, кено, бінго, лотереї та ставках | Податок на джекпот у слотах розміром $10,000 | Повернення, якщо було утримано $3,000 |
|---|---|---|---|
| Австрія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Бельгія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Болгарія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Чехія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Данія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Фінляндія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Франція | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Німеччина | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Ісландія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Ірландія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Італія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Японія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Латвія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Литва | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Люксембург | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Нідерланди | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Словацька Республіка | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Словенія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Південна Африка | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Іспанія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Швеція | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Туніс | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Туреччина | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Україна | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Великобританія | Не оподатковується: звільнено за податковою угодою | $0 | $3 000 |
| Мальта | 10%, ставка за податковою угодою | $1 000 | $2 000 |
| Канада | 30% від річних виграшів у США мінус програші | $1 380 | $1 620 |
| Угорщина | 30% з 1 січня 2024 року, коли закінчилася податкова пільга за угодою | $3 000 | $0 |
| Росія | 30% з 16 серпня 2024 року, коли закінчилася податкова пільга за угодою | $3 000 | $0 |
| Будь-яка інша країна | 30% | $3 000 | $0 |
США оподатковують виграші від азартних ігор для відвідувачів за фіксованою ставкою 30% від кожного виграшу без відрахування програшів, якщо податкова угода не передбачає іншого. Угоди з 25 країнами в таблиці повністю звільняють виграші від оподаткування, угода з Мальтою знижує ставку до 10%, а угода з Канадою дозволяє враховувати програші. Звільнення для Угорщини та Росії більше не діють: виграші з 1 січня 2024 року (Угорщина) та 16 серпня 2024 року (Росія) оподатковуються за ставкою 30%.
Настільні ігри не оподатковуються
Виграші відвідувачів у блекджек, баккару, кріпс, рулетку або велике колесо-6 не оподатковуються взагалі, незалежно від країни. Якщо казино все ж утримало податок з такого виграшу та зазначило це у Form 1042-S, всю суму можна повернути.
Канада: програші враховуються
Резиденти Канади сплачують податок з річних виграшів у США мінус їхні програші в азартних іграх у США, але не нижче нуля. Канадець, який виграв $10 000 на ігровому автоматі у 2025 році та програв $6 000 в інших азартних іграх у США того ж року, сплачує податок із $4 000: податок становить $1 200, тому $1 800 з утриманих $3 000 повертається.
Угода дозволяє враховувати програші в межах, які резидент США міг би відрахувати, а з 2026 року резидент США відраховує 90% програшів. Той самий виграш у 2026 році залишає $4 600 оподатковуваною сумою, податок $1 380 та повернення $1 620. Зберігайте докази програшів: звіти казино про виграші та програші, квитки та банківські виписки. Відвідувачі з інших країн не можуть враховувати програші проти виграшів, окрім як у межах однієї ігрової сесії.
Як отримати повернення податку
- Зберігайте Form 1042-S, який видає вам казино: він показує виграш та утриманий податок.
- Подайте Form 1040-NR, податкову декларацію США для нерезидентів, за рік виграшу разом із Form 1042-S. Резиденти звільненої країни зазначають виграш під ставкою 0% відповідно до своєї угоди; резиденти Канади зазначають свої виграші та програші.
- Без номера соціального страхування США подайте заявку на ідентифікаційний номер платника податків (ITIN) за формою W-7, надіславши її разом із декларацією.
- Відвідувач без доходу від роботи в США подає декларацію до 15 червня року, наступного за роком виграшу. Повернення податку зазвичай можна отримати, якщо декларацію подано протягом трьох років після цієї дати.
Податкові консультанти та служби повернення податків можуть подати декларацію за вас за окрему плату.
Уникнення утримання податку
Резидент країни, звільненої від податку, може надати казино форму W-8BEN із американським або іноземним ідентифікаційним номером платника податків під час виплати виграшу. Казино застосовує угоду про уникнення подвійного оподаткування та не утримує податок, тому повертати нічого не потрібно. Для резидентів Мальти ставка за угодою в 10% застосовується аналогічно.
Питання
Чи платять іноземні відвідувачі податок з виграшів у казино США?
Зазвичай 30% з кожного виграшу в слотах, кено, бінго, лотереї, покерному турнірі або ставках на спорт утримується під час виплати. Резиденти 25 країн із таблиці не платять нічого, резиденти Мальти платять 10%, а виграші в блекджеку, баккарі, крапсі, рулетці та big-6 wheel не оподатковуються.
Чи можна повернути 30% податку з казино?
Так, якщо угода вашої країни звільняє виграші від оподаткування, якщо виграш отримано за столом для гри, або, для резидентів Канади, у межах, у яких програші зменшують чистий виграш за рік. Це оформлюється на Form 1040-NR із формою казино Form 1042-S.
Чи можна відрахувати свої програші?
Лише резиденти Канади можуть відрахувати програші проти своїх виграшів у США за рік. Відвідувачі з інших країн оподатковуються з кожного виграшу; програші враховуються лише в межах однієї гри.
Скільки часу є на подання?
Декларацію за виграші за рік потрібно подати до 15 червня наступного року для відвідувача без доходу від роботи в США, а повернення податку зазвичай можна отримати, якщо декларацію подано протягом трьох років після цієї дати.
Правила з публікації IRS 515 (2026), публікації 519 та Інструкцій до Form 1040-NR, перевірені 30.09.2026. Для виграшу в Сполучених Штатах резидентом країни; також див. податок на лотерейні виграші в інших країнах. Оцінки, а не податкові консультації.
Оновлено: