Gra w gry losowe a podatek w 2026 roku
Każda wygrana w grach losowych lub loterii stanowi dochód podlegający opodatkowaniu, wykazywany w formularzu Form 1040 przez Schedule 1, niezależnie od tego, czy otrzymasz formularz. Trzy zasady decydują o tym, ile faktycznie zapłacisz w 2026 roku: przedziały skali podatkowej, zaliczka na podatek oraz nowy limit odliczania przegranych.
Przedziały skali podatkowej
Wygrane są doliczane do pozostałych dochodów i opodatkowane według stawek krańcowych. Przy dużej wygranej większość środków trafia do najwyższego przedziału skali podatkowej.
| Stawka | Osoba samotna: dochód do opodatkowania | Małżonkowie rozliczający się wspólnie: dochód do opodatkowania |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12% | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22% | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24% | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32% | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35% | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37% | powyżej $640 600 | powyżej $768 700 |
Kiedy otrzymujesz Form W-2G
Płatnik składa formularz Form W-2G i przekazuje Ci jego kopię, gdy wygrana osiąga próg raportowania. Dla płatności dokonanych w 2026 roku minimalny próg wynosi $2,000, skorygowany o inflację w kolejnych latach; dla keno liczy się go po odjęciu ceny gry wygrywającej, a turnieje pokerowe mają własny, wyższy próg, liczony po odjęciu wpisowego. Dla wyścigów konnych, jai alai i innych zakładów wygrana musi również wynosić co najmniej 300-krotność stawki. Wygrana poniżej progu nadal podlega opodatkowaniu.
Zaliczka na podatek: 24%
Płatnik zatrzymuje 24% dla IRS, gdy wygrana, pomniejszona o stawkę, przekracza $5,000 z loterii, konkursu lub puli zakładów, albo ze sportowych lub pari-mutuel zakładów wypłaconych w wysokości co najmniej 300-krotności stawki. Dla nagrody wypłaconej w naturze, a nie w gotówce, stawka wynosi 31,58% jej wartości. Sloty, keno i bingo nie podlegają regularnej zaliczce na podatek. Jeśli nie podasz płatnikowi swojego numeru identyfikacji podatkowej, do każdej raportowanej wygranej może zastosować się zaliczka na podatek w wysokości 24%.
Zaliczka na podatek to jedynie przedpłata. Nagroda loteryjna w wysokości $1,000,000 dla osoby rozliczającej się indywidualnie bez innych dochodów wiąże się z około $320 000 federalnego podatku, ale tylko $240 000 jest zatrzymane jako zaliczka; pozostałe około $80 000 jest należne wraz z zeznaniem podatkowym.
Przegrane: tylko 90% od 2026 roku
Od roku podatkowego 2026 artykuł 165(d) kodeksu podatkowego pozwala odliczyć 90% przegranych w grach losowych, nadal nie więcej niż Twoje wygrane. Wcześniej przegrane do wysokości wygranych były w pełni odliczalne. Przegrane są uwzględniane tylko wtedy, gdy rozliczasz się na zasadach ogólnych z wykazem kosztów w Schedule A, więc pomagają tylko wtedy, gdy Twoje odliczenia szczegółowe przewyższają kwotę wolną od podatku wynoszącą $16,100 dla osoby rozliczającej się indywidualnie lub $32,200 dla małżeństwa.
Efektem jest dochód podlegający opodatkowaniu, który nigdy nie został otrzymany. Osoba rozliczająca się indywidualnie z innymi dochodami w wysokości $60,000, która w danym roku wygrała i przegrała $100,000, płaci około $5 092 federalnego podatku od wygranych w 2026 roku, w porównaniu z $2 892 według zasad z 2025 roku: czyli $2 200 więcej za rok, który zakończył się na zero. Część tego podatku istniała również przed 2026 rokiem, ponieważ rozliczanie się na zasadach ogólnych z wykazem kosztów oznacza rezygnację z kwoty wolnej od podatku.
Według rodzaju wygranej: zakłady sportowe, gry kasynowe i poker, jackpoty w loteriach.
Pytania
Czy wygrane w grach losowych są opodatkowane inaczej niż wynagrodzenie?
Nie. Stanowią dochód zwykły opodatkowany według tych samych stawek. Różnica dotyczy zaliczki na podatek oraz ograniczonego odliczenia przegranych w grach losowych.
Czy zawodowi gracze mają lepsze warunki?
Rozliczają się na Schedule C i mogą odliczać koszty działalności, ale od 2026 roku limit 90% dotyczy również ich przegranych i kosztów.
Jakie dokumenty powinienem przechowywać?
Dziennik każdej sesji z datą, miejscem, rodzajem gry oraz kwotami wygranych i przegranych, a także bilety, wyciągi i formularze W-2G. IRS może żądać ich w celu potwierdzenia odliczanych przegranych.
Źródła: korekty inflacyjne IRS na 2026 rok; instrukcje IRS dla formularzy W-2G i 5754 (01/2026); IRC 165(d) w wersji zmienionej w 2025 roku. Zobacz metodologię. Nie stanowi porady podatkowej.
Zaktualizowano: