Impuesto sobre las ganancias por apuestas en 2026
Todas las ganancias por apuestas o loterías son ingresos imponibles, que se declaran en el Formulario 1040 a través del Anexo 1, independientemente de si recibe un formulario. Tres reglas determinan lo que realmente paga en 2026: los tramos impositivos, la retención y un nuevo límite para deducir pérdidas.
Los tramos impositivos
Las ganancias se suman a sus otros ingresos y se gravan según sus tasas marginales. Para un premio grande, la mayor parte del dinero cae en el tramo impositivo superior.
| Tipo | Individual: renta imponible | Casado presentando conjuntamente: renta imponible |
|---|---|---|
| 10 % | $0 – $12.400 | $0 – $24.800 |
| 12 % | $12.400 – $50.400 | $24.800 – $100.800 |
| 22 % | $50.400 – $105.700 | $100.800 – $211.400 |
| 24 % | $105.700 – $201.775 | $211.400 – $403.550 |
| 32 % | $201.775 – $256.225 | $403.550 – $512.450 |
| 35 % | $256.225 – $640.600 | $512.450 – $768.700 |
| 37 % | más de $640.600 | más de $768.700 |
Cuando recibe un Formulario W-2G
El pagador presenta un Formulario W-2G y le entrega una copia cuando una ganancia alcanza el umbral de declaración. Para los pagos realizados en 2026, el umbral mínimo es de $2,000, ajustado por inflación en años posteriores; para el keno se calcula después del precio del juego ganador, y los torneos de póker tienen su propio umbral más alto, calculado después de la inscripción. Para carreras de caballos, jai alai y otras apuestas, la ganancia también debe ser al menos 300 veces la apuesta. Una ganancia por debajo del umbral sigue siendo imponible.
Retención: 24%
El pagador retiene el 24% para el IRS cuando una ganancia, menos la apuesta, supera los $5,000 de una lotería, sorteo o pool de apuestas, o de apuestas deportivas o parimutuel que pagaron al menos 300 veces la apuesta. Para un premio pagado en bienes en lugar de efectivo, la tasa es del 31,58% de su valor. Las máquinas tragamonedas, el keno y el bingo no tienen retención regular. Si no proporciona al pagador su número de identificación fiscal, puede aplicarse una retención de respaldo del 24% a cualquier ganancia declarable.
La retención es solo un pago anticipado. Un premio de lotería de $1,000,000 para un declarante soltero sin otros ingresos conlleva aproximadamente $320.000 de impuesto federal, pero solo se retienen $240.000; los aproximadamente $80.000 restantes se deben pagar con la declaración.
Pérdidas: solo el 90% desde 2026
Desde el año fiscal 2026, la sección 165(d) del código fiscal le permite deducir el 90% de sus pérdidas por apuestas, y nunca más que sus ganancias. Antes, las pérdidas hasta el monto de las ganancias eran deducibles en su totalidad. Las pérdidas solo cuentan si detalla deducciones en el Anexo A, por lo que ayudan solo cuando sus deducciones detalladas superan la deducción estándar de $16,100 para un declarante soltero o $32,200 para una pareja casada.
El efecto es una renta imponible que nunca se recibió. Un contribuyente soltero con $60,000 de otros ingresos que ganó y perdió $100,000 en el año paga aproximadamente $5.092 de impuesto federal sobre las apuestas en 2026, frente a $2.892 bajo la regla de 2025: $2.200 más por un año que terminó en equilibrio. Parte de ese impuesto ya existía antes de 2026, porque detallar deducciones implica renunciar a la deducción estándar.
Preguntas
¿Se gravan las ganancias por apuestas de forma diferente a los salarios?
No. Son ingresos ordinarios a las mismas tasas. Lo que difiere es la retención y la deducción limitada por pérdidas.
¿Obtienen mejor tratamiento los jugadores profesionales?
Informan en el Anexo C y pueden deducir gastos empresariales, pero desde 2026 el límite del 90% se aplica también a sus pérdidas y gastos.
¿Qué registros debo conservar?
Un diario de cada sesión con la fecha, lugar, juego e importes ganados y perdidos, además de boletos, extractos y Formularios W-2G. El IRS puede solicitarlos para respaldar cualquier pérdida que deduzca.
Fuentes: ajustes por inflación del IRS para 2026; Instrucciones del IRS para los Formularios W-2G y 5754 (01/2026); Sección 165(d) del Código Tributario Interno según la reforma de 2025. Consulte la metodología. No constituye asesoramiento fiscal.
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