Impôt sur les gains de jeu en 2026
Tout gain de jeu ou de loterie est un revenu imposable, déclaré sur le Form 1040 via le Schedule 1, que vous receviez ou non un formulaire. Trois règles déterminent le montant réellement payé en 2026 : les tranches d'imposition, la retenue à la source et une nouvelle limite pour la déduction des pertes.
Les tranches d'imposition
Les gains s'ajoutent à vos autres revenus et sont imposés selon vos taux marginaux. Pour un gros lot, la majeure partie du montant tombe dans la tranche supérieure.
| Taux | Célibataire : revenu imposable | Couple marié déclarant conjointement : revenu imposable |
|---|---|---|
| 10 % | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12 % | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22 % | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24 % | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32 % | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35 % | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37 % | sur $640 600 | sur $768 700 |
Quand vous recevez un Form W-2G
Le payeur dépose un Form W-2G et vous en remet une copie lorsque le gain atteint le seuil de déclaration. Pour les paiements effectués en 2026, le seuil minimum est de $2,000, ajusté pour l'inflation les années suivantes ; pour le keno, il est calculé après déduction du prix de la partie gagnante, et les tournois de poker ont leur propre seuil, plus élevé, calculé après déduction des frais d'entrée. Pour les courses hippiques, le jai alai et autres paris, le gain doit également être au moins 300 fois la mise. Un gain inférieur au seuil reste imposable.
Retenue à la source : 24 %
Le payeur retient 24 % pour l'IRS lorsque le gain, moins la mise, dépasse $5,000 provenant d'une loterie, d'un concours ou d'une cagnotte de paris, ou de paris sportifs ou mutuels ayant payé au moins 300 fois la mise. Pour un prix payé en nature plutôt qu'en espèces, le taux est de 31,58 % de sa valeur. Les machines à sous, le keno et le bingo n'ont pas de retenue à la source régulière. Si vous ne fournissez pas votre numéro d'identification fiscale au payeur, une retenue à la source de secours de 24 % peut s'appliquer à tout gain déclarable.
La retenue à la source n'est qu'un acompte. Un prix de loterie de $1,000,000 pour un déclarant célibataire sans autre revenu entraîne environ $320 000 d'impôt fédéral, mais seulement $240 000 sont retenus ; le reste, soit environ $80 000, est dû avec la déclaration.
Pertes : seulement 90 % à partir de 2026
À partir de l'année fiscale 2026, l'article 165(d) du code fiscal permet de déduire 90 % de vos pertes de jeu, sans jamais dépasser le montant de vos gains. Auparavant, les pertes jusqu'à concurrence des gains étaient entièrement déductibles. Les pertes ne comptent que si vous optez pour les frais réels sur le Schedule A, elles ne sont donc utiles que lorsque vos déductions détaillées dépassent l'abattement forfaitaire de $16,100 pour un déclarant célibataire ou de $32,200 pour un couple marié.
Le résultat est un revenu imposable jamais réellement perçu. Un contribuable célibataire avec 60 000 $ d'autres revenus, ayant gagné et perdu 100 000 $ dans l'année, paie environ 5 092 $ d'impôt fédéral sur les gains de jeu en 2026, contre 2 892 $ selon la règle de 2025 : soit 2 200 $ de plus pour une année équilibrée. Une partie de cet impôt existait déjà avant 2026, car opter pour les frais réels implique de renoncer à l'abattement forfaitaire.
Questions
Les gains de jeu sont-ils imposés différemment des salaires ?
Non. Ils constituent des revenus ordinaires soumis aux mêmes taux. Ce qui diffère concerne la retenue à la source et la déduction limitée des pertes.
Les joueurs professionnels bénéficient-ils d'un meilleur régime ?
Ils déclarent leurs revenus sur l'annexe C et peuvent déduire leurs frais professionnels, mais à partir de 2026, la limite de 90 % s'applique également à leurs pertes et frais.
Quels documents dois-je conserver ?
Un journal de chaque session indiquant la date, le lieu, le jeu et les montants gagnés et perdus, ainsi que les tickets, les relevés et les formulaires W-2G. L'IRS peut demander ces documents pour justifier les pertes déduites.
Sources : ajustements pour inflation 2026 de l'IRS ; Instructions de l'IRS pour les formulaires W-2G et 5754 (01/2026) ; IRC 165(d) tel que modifié en 2025. Voir la méthodologie. Ceci n'est pas un conseil fiscal.
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