Dan z výher v hazardních hrách v roce 2026
Každá výhra z hazardní hry nebo loterie je zdanitelným příjmem, který se uvádí ve formuláři Form 1040 prostřednictvím Přílohy 1, a to bez ohledu na to, zda obdržíte formulář. O skutečné výši daně v roce 2026 rozhodují tři pravidla: pásma daně, srážková daň a nový limit pro odečet ztrát.
Pásma daně
Výhry se přičítají k vašim ostatním příjmům a jsou zdaněny vaší mezní sazbou. U velké výhry připadá většina částky na nejvyšší pásmo daně.
| Sazba | Jeden daňový subjekt: zdanitelný příjem | Společné přiznání manželů: zdanitelný příjem |
|---|---|---|
| 10 % | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12 % | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22 % | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24 % | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32 % | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35 % | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37 % | nad $640 600 | nad $768 700 |
Když obdržíte formulář Form W-2G
Plátce podává formulář Form W-2G a poskytuje vám kopii, když výhra dosáhne oznamovacího prahu. Pro platby provedené v roce 2026 je minimální práh 2 000 USD, v následujících letech je upravován o inflaci; u hry keno se počítá po odečtení ceny výherního kola a pokerové turnaje mají vlastní, vyšší práh, který se počítá po odečtení vstupního poplatku. U dostihů, jai alai a dalších sázek musí být výhra alespoň 300násobek sázky. Výhra pod tímto prahem je stále zdanitelná.
Srážková daň: 24 %
Plátce strhává pro IRS 24 %, když výhra minus sázka přesahuje 5 000 USD z loterie, soutěže nebo sázkového poolu, nebo ze sportovních či pari-mutuel sázek, které vyplatily alespoň 300násobek sázky. U ceny vyplacené ve zboží místo hotovosti je sazba 31,58 % její hodnoty. Hry slots, keno a bingo nemají běžnou srážkovou daň. Pokud plátci neuvádíte své daňové identifikační číslo, může se na jakoukoli oznamovanou výhru vztahovat záložní srážková daň ve výši 24 %.
Srážková daň je pouze zálohou. Loterijní výhra ve výši 1 000 000 USD pro jednotlivce bez dalších příjmů zahrnuje přibližně 320 000 USD federální daně, ale srážkou je pouze 240 000 USD; zbývající částka přibližně 80 000 USD je splatná spolu s přiznáním.
Ztráty: od roku 2026 pouze 90 %
Od daňového roku 2026 umožňuje § 165(d) daňového zákona odečíst 90 % vašich hračních ztrát, a to nejvýše do výše vašich výher. Předtím byly ztráty až do výše výher odečitatelné v plné výši. Ztráty se berou v úvahu pouze tehdy, pokud uplatníte skutečné výdaje na Příloze A, takže jsou výhodné jen tehdy, když vaše skutečné výdaje překročí paušální výdaje ve výši 16 100 USD pro jednotlivce nebo 32 200 USD pro manželský pár.
Výsledkem je zdanitelný příjem, který nebyl nikdy obdržen. Daňový poplatník s jedním příjmem a dalšími příjmy ve výši 60 000 USD, který v roce vyhrál a prohrál 100 000 USD, zaplatí v roce 2026 na hazardních hrách přibližně 5 092 USD na federální dani, oproti 2 892 USD podle pravidla pro rok 2025: 2 200 USD více za rok, který skončil vyrovnaně. Část této daně existovala již před rokem 2026, protože uplatnění skutečných výdajů znamená vzdát se paušálních výdajů.
Podle typu výhry: sportovní sázky, kasino hry a poker, výhry v loterii.
Otázky
Zdaní se výhry z hazardu jinak než mzda?
Ne. Jsou to běžné příjmy sazené stejnými sazbami. Liší se srážková daň a omezený odpočet ztrát.
Mají profesionální hráči lepší podmínky?
Uvádějí příjmy v Příloze C a mohou si uplatnit skutečné výdaje na podnikání, ale od roku 2026 se na jejich ztráty a výdaje také vztahuje limit 90 %.
Jaké doklady si mám vést?
Deník každé hry s datem, místem, druhem hry a částkami výher a proher, plus tikety, výpisy a formuláře W-2G. IRS si je může vyžádat k podložení uplatněných odpočtů ztrát.
Zdroje: Inflační úpravy IRS pro rok 2026; Pokyny IRS k formulářům W-2G a 5754 (01/2026); IRC 165(d) ve znění novelizace z roku 2025. Viz metodika. Nejedná se o daňové poradenství.
Aktualizováno: