Налог на выигрыши в азартных играх в 2026 году
Любой выигрыш в азартных играх или лотерею является налогооблагаемым доходом и указывается в форме Form 1040 через Schedule 1, независимо от наличия формы. Три правила определяют вашу итоговую сумму налога в 2026 году: налоговые ставки, удержание налога и новый лимит на вычет убытков.
Налоговые ставки
Выигрыши суммируются с прочими вашими доходами и облагаются налогом по предельным ставкам. При крупном выигрыше большая часть суммы попадает в верхнюю налоговую ставку.
| Ставка | Одинокий: налогооблагаемый доход | Совместная подача супругами: налогооблагаемый доход |
|---|---|---|
| 10 % | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12 % | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22 % | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24 % | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32 % | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35 % | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37 % | свыше $640 600 | свыше $768 700 |
Когда вы получаете форму Form W-2G
Плательщик оформляет форму Form W-2G и предоставляет вам копию, когда выигрыш достигает порога отчетности. Для выплат, произведенных в 2026 году, минимальный порог составляет $2,000 и индексируется на инфляцию в последующие годы; для кено он рассчитывается после вычета стоимости выигрышной игры, а для покерных турниров действует собственный, более высокий порог, рассчитываемый после вычета вступительного взноса. Для скачек, джай-алая и других ставок выигрыш должен также превышать ставку минимум в 300 раз. Выигрыш ниже порога также подлежит налогообложению.
Удержание налога: 24%
Плательщик удерживает 24% для IRS, если выигрыш за вычетом ставки превышает $5,000 в лотереях, розыгрышах призов или пулах ставок, либо в ставках на спорт или паримутуэльных ставках с коэффициентом не менее 300 к ставке. Для призов, выплаченных в натуральной форме, ставка составляет 31,58% от их стоимости. Для слотов, кено и бинго обычное удержание налога не применяется. Если вы не предоставите плательщику свой идентификационный номер налогоплательщика, к любому отчетному выигрышу может применяться резервное удержание налога в размере 24%.
Удержание налога — это лишь предварительный платеж. Для одинокого налогоплательщика без других доходов федеральный налог с выигрыша в лотерею в размере $1,000,000 составляет примерно $320 000, но удерживается только $240 000; оставшаяся сумма около $80 000 подлежит уплате вместе с налоговой декларацией.
Убытки: только 90% с 2026 года
С налогового года 2026 раздел 165(d) налогового кодекса позволяет вычитать 90% ваших убытков от азартных игр, но не более суммы ваших выигрышей. Ранее убытки в пределах суммы выигрышей можно было вычитать полностью. Убытки учитываются только при детализации вычетов в Schedule A, поэтому они выгодны лишь тогда, когда ваши детализированные вычеты превышают стандартный вычет в размере $16,100 для одинокого налогоплательщика или $32,200 для супружеской пары.
Результатом становится налогооблагаемый доход, который фактически не был получен. Налогоплательщик с одиночным статусом и $60,000 прочего дохода, который выиграл и проиграл $100,000 в течение года, заплатит около $5 092 федерального налога на выигрыши в 2026 году, против $2 892 по правилам 2025 года: на $2 200 больше за год, который закончился в ноль. Часть этого налога существовала и до 2026 года, поскольку детализировать вычеты означает отказ от стандартного вычета.
По типу выигрыша: ставки на спорт, казино и покер, джекпоты в лотереях.
Вопросы
Облагаются ли выигрыши в азартных играх иначе, чем заработная плата?
Нет. Они считаются обычным доходом и облагаются по тем же ставкам. Различаются лишь порядок удержания налога и ограниченная возможность вычета убытков.
Получают ли профессиональные игроки лучшие условия?
Они подают отчетность по Приложению C и могут списывать деловые расходы, но начиная с 2026 года лимит в 90% применяется также к их убыткам и расходам.
Какие документы следует хранить?
Дневник каждой игровой сессии с указанием даты, места, вида игры и сумм выигрышей и убытков, а также билеты, выписки и формы W-2G. IRS может запросить эти документы для подтверждения любых списываемых вами убытков.
Источники: Индексация инфляции IRS на 2026 год; Инструкции IRS к формам W-2G и 5754 (01/2026); Раздел 165(d) Налогового кодекса в редакции 2025 года. См. методологию. Не является налоговой консультацией.
Обновлено: