Imposta sulle vincite da gioco nel 2026
Ogni vincita da gioco o lotteria è reddito imponibile, da dichiarare nel Form 1040 tramite lo Schedule 1, indipendentemente dal fatto che si riceva o meno un modulo. Tre regole determinano quanto si paga effettivamente nel 2026: gli scaglioni di reddito, la ritenuta alla fonte e un nuovo limite alla deducibilità delle perdite.
Gli scaglioni di reddito
Le vincite si aggiungono agli altri redditi e sono tassate alle aliquote marginali. Per un premio elevato, la maggior parte della somma ricade nello scaglione di reddito più alto.
| Aliquota | Singolo: reddito imponibile | Coniugi che presentano dichiarazione congiunta: reddito imponibile |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12.400 | $0 – $24.800 |
| 12% | $12.400 – $50.400 | $24.800 – $100.800 |
| 22% | $50.400 – $105.700 | $100.800 – $211.400 |
| 24% | $105.700 – $201.775 | $211.400 – $403.550 |
| 32% | $201.775 – $256.225 | $403.550 – $512.450 |
| 35% | $256.225 – $640.600 | $512.450 – $768.700 |
| 37% | oltre $640.600 | oltre $768.700 |
Quando si riceve un Form W-2G
Il soggetto che effettua il pagamento compila un Form W-2G e ne consegna una copia quando la vincita raggiunge la soglia di dichiarazione. Per i pagamenti effettuati nel 2026, la soglia minima è di $2.000, adeguata all'inflazione negli anni successivi; per il keno si calcola al netto del costo della giocata vincente, mentre i tornei di poker hanno una propria soglia più elevata, calcolata al netto della quota di iscrizione. Per le scommesse ippiche, il jai alai e altre scommesse, la vincita deve essere almeno 300 volte la puntata. Una vincita inferiore alla soglia resta comunque imponibile.
Ritenuta alla fonte: 24%
Il soggetto che effettua il pagamento trattiene il 24% per l'IRS quando una vincita, al netto della puntata, supera i $5.000 provenienti da lotterie, concorsi a premi o pool di scommesse, oppure da scommesse sportive o a totalizzatore che hanno pagato almeno 300 volte la puntata. Per un premio corrisposto in beni anziché in denaro, l'aliquota è del 31,58% sul suo valore. Slot, keno e bingo non prevedono una ritenuta alla fonte ordinaria. Se non si comunica al soggetto pagatore il proprio codice fiscale, una ritenuta alla fonte di sicurezza del 24% può applicarsi a qualsiasi vincita dichiarabile.
La ritenuta alla fonte è solo un acconto. Un premio alla lotteria di $1.000.000 per un contribuente singolo senza altri redditi comporta circa $320.000 di imposta federale, ma vengono trattenuti solo $240.000; i restanti $80.000 circa sono dovuti con la dichiarazione.
Perdite: solo il 90% dal 2026
Dall'anno fiscale 2026, la sezione 165(d) del codice fiscale consente di dedurre il 90% delle perdite da gioco, e comunque non più delle vincite. In precedenza, le perdite fino all'importo delle vincite erano interamente deducibili. Le perdite sono conteggiate solo se si dettagliano le deduzioni nello Schedule A, quindi sono utili solo quando le deduzioni dettagliate superano la deduzione forfettaria di $16.100 per un contribuente singolo o di $32.200 per una coppia sposata.
L'effetto è un reddito imponibile mai effettivamente ricevuto. Un contribuente single con 60.000 $ di altri redditi che ha vinto e perso 100.000 $ nell'anno paga circa 5.092 di imposta federale sul gioco nel 2026, contro 2.892 secondo la regola del 2025: 2.200 in più per un anno che si è chiuso in pareggio. Parte di quell'imposta esisteva anche prima del 2026, perché dettagliare le deduzioni comporta la rinuncia alla deduzione forfettaria.
Domande
Le vincite da gioco sono tassate diversamente dai salari?
No. Sono reddito ordinario alle stesse aliquote. Ciò che cambia è la ritenuta alla fonte e la deduzione limitata per le perdite.
I giocatori professionisti hanno condizioni migliori?
Compilano il Schedule C e possono dedurre le spese aziendali, ma dal 2026 il limite del 90% si applica anche alle loro perdite e spese.
Quali registri devo conservare?
Un diario di ogni sessione con data, luogo, gioco e importi vinti e persi, più biglietti, estratti conto e Moduli W-2G. L'IRS può richiederli per giustificare le perdite dedotte.
Fonti: adeguamenti per inflazione IRS 2026; Istruzioni IRS per i Moduli W-2G e 5754 (01/2026); IRC 165(d) come modificato nel 2025. Vedi la metodologia. Non è consulenza fiscale.
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