Szerencsejáték nyeremények adója 2026-ban
Minden szerencsejáték- vagy lottónyeremény adóköteles jövedelem, amelyet a Form 1040-en a Schedule 1 mellékleten kell bevallani, függetlenül attól, hogy kap-e nyomtatványt. Három szabály dönti el, hogy 2026-ban ténylegesen mennyit fizet: az adóssávok, az előleg és a veszteségek levonásának új felső határa.
Az adóssávok
A nyereményeket hozzáadja egyéb jövedelméhez, és a határérték-adókulcsok szerint adóztatják. Nagy nyeremény esetén az összeg nagy része a felső sávba esik.
| Mérték | Egyedülálló: adóköteles jövedelem | Házastársakkal közös adóbevallás: adóköteles jövedelem |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12 400 | $0 – $24 800 |
| 12% | $12 400 – $50 400 | $24 800 – $100 800 |
| 22% | $50 400 – $105 700 | $100 800 – $211 400 |
| 24% | $105 700 – $201 775 | $211 400 – $403 550 |
| 32% | $201 775 – $256 225 | $403 550 – $512 450 |
| 35% | $256 225 – $640 600 | $512 450 – $768 700 |
| 37% | fölött $640 600 | fölött $768 700 |
Mikor kapja meg a Form W-2G-t
A kifizető benyújtja a Form W-2G-t, és másolatot ad Önnek, ha a nyeremény eléri a bejelentési küszöböt. A 2026-ban kifizetett összegek esetén a minimális küszöb 2000 USD, amelyet a későbbi években az inflációhoz igazítanak; keno esetén a nyerő játék árának levonása után számítják, a pókerversenyeknél pedig saját, magasabb küszöb vonatkozik, amelyet a nevezési díj levonása után állapítanak meg. Lovasversenyek, jai alai és egyéb fogadások esetén a nyereménynek legalább a tét 300-szorosának kell lennie. A küszöb alatti nyeremény is adóköteles.
Előleg: 24%
A kifizető 24%-ot tart vissza az IRS számára, ha a nyeremény, a tét levonása után, lottóból, sorsolásból vagy fogadási pooledből származó összeg esetén meghaladja az 5000 USD-t, vagy sport- és parimutuel fogadásból származik, amely legalább a tét 300-szorosát fizette. Ha a nyereményt árukban fizetik ki készpénz helyett, az adókulcs az érték 31,58%-a. A nyerőgépek, a keno és a bingo esetén nincs rendszeres előleg. Ha nem adja meg a kifizetőnek az adóazonosító jelét, bármely bejelentendő nyereményre vonatkozóan 24%-os tartalékolási előleg alkalmazható.
Az előleg csak előlegfizetés. Egy 1 000 000 USD-s lottónyeremény egy egyedülálló adózó esetén, egyéb jövedelem nélkül, körülbelül 320 000 USD szövetségi adót von maga után, de csak 240 000 USD kerül levonásra előlegként; a fennmaradó, körülbelül 80 000 USD a bevallással együtt esedékes.
Veszteségek: csak 90% 2026-tól
A 2026-os adóévtől kezdődően a törvénykönyv 165(d) szakasza lehetővé teszi, hogy a szerencsejáték-veszteségek 90%-át levonja, de továbbra sem többet, mint a nyeremények. Korábban a veszteségek a nyeremények erejéig teljes mértékben levonhatók voltak. A veszteségek csak akkor vehetők figyelembe, ha tételesen érvényesíti őket a Schedule A-n, így csak akkor segítenek, ha a tételes levonások meghaladják az egyedülálló adózó esetén 16 100 USD, vagy házas párok esetén 32 200 USD alapvető adókedvezményt.
Az eredmény olyan adóköteles jövedelem, amelyet soha nem vettek fel. Egy egyedülálló adózó, akinek $60,000 egyéb jövedelme volt, és aki az évben $100,000-t nyert és vesztett, körülbelül $5 092 szövetségi adót fizet a szerencsejátékra 2026-ban, szemben a $2 892 összeggel a 2025-ös szabály szerint: $2 200 több egy kiegyenlített évre. Ebből az adóból egy rész már 2026 előtt is létezett, mert a veszteségek tételesen érvényesítése az alapvető adókedvezmény feladását jelenti.
Nyereség típusa szerint: sportfogadás, kaszinójátékok és póker, lottójackpotok.
Kérdések
Más módon adóznak-e a szerencsejáték nyereményei, mint a bérek?
Nem. Ugyanazok a mértékek alkalmazandók a rendes jövedelemre. A különbség az előlegben és a veszteségek korlátozott levonhatóságában rejlik.
Jobb feltételek között adóznak-e a hivatásos szerencsejátékosok?
A Schedule C-n jelentik a jövedelmüket, és leírhatják az üzleti költségeiket, de 2026-tól a 90%-os korlát az ő veszteségeikre és költségeikre is vonatkozik.
Milyen nyilvántartást kell vezetnem?
Naplót minden ülésről a dátummal, hellyel, játékkal, valamint a nyert és elvesztett összegekkel, továbbá jegyeket, kivonatokat és W-2G nyomtatványokat. Az IRS kérheti ezeket a levont veszteségek igazolására.
Források: IRS 2026-os inflációs kiigazítások; IRS útmutatók a W-2G és 5754 nyomtatványokhoz (01/2026); IRC 165(d) a 2025-ben módosított változatban. Lásd a módszertantást. Nem adótanácsadás.
Frissítve: