מס על זכיי הימורים בשנת 2026
כל זכייה בהימורים או בהגרלות היא הכנסה חייבת במס, המדווחת בטופס Form 1040 באמצעות Schedule 1, בין אם התקבל טופס ובין אם לא. שלושה כללים קובעים מה תשלמו בפועל בשנת 2026: המדרגות, הניכוי במקור, והמגבלה החדשה על ניכוי הפסדים.
המדרגות
הזכיות מתווספות להכנסות האחרות שלכם ומוטל עליהן מס בשיעור השולי שלכם. עבור פרס גדול, רוב הכסף נופל במדרגה העליונה.
| שיעור | יחיד: הכנסה חייבת במס | נישואים בהגשה משותפת: הכנסה חייבת במס |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 |
| 37% | מעל $640,600 | מעל $768,700 |
כאשר מתקבל טופס Form W-2G
המשלם מגיש טופס Form W-2G ומעניק לכם עותק כאשר הזכייה מגיעה לסף הדיווח. עבור תשלומים שבוצעו בשנת 2026, סף המינימום הוא $2,000, מותאם לאינפלציה בשנים הבאות; עבור קינו הוא נספר לאחר מחיר המשחק הזוכה, ולטורנירי פוקר יש סף גבוה יותר משלהם, הנספר לאחר דמי ההשתתפות. עבור מרוצי סוסים, ג'אי אלאי והימורים אחרים, הזכייה חייבת להיות גם לפחות פי 300 מההימור. זכייה הנמוכה מהסף עדיין חייבת במס.
ניכוי במקור: 24%
המשלם מנכה 24% לטובת ה-IRS כאשר זכייה, בניכוי ההימור, עולה על $5,000 מהגרלות, הגרלות שולחניות או מאגר הימורים, או מהימורי ספורט או הימורים הדדיים ששילמו לפחות פי 300 מההימור. עבור פרס ששולם בסחורות ולא במזומן, השיעור הוא 31.58% משוויו. למכונות מזל, קינו ובין-גו אין ניכוי במקור שגרתי. אם אינכם מוסרים למשלם את מספר זיהוי הנישום שלכם, ייתכן שיחול ניכוי במקור של 24% על כל זכייה מדווחת.
הניכוי במקור הוא רק תשלום מראש. פרס הגרלות של $1,000,000 ליחיד ללא הכנסה אחרת כרוך בכ-$320,000 מס פדרלי, אך רק $240,000 מנוכה במקור; הסכום הנותר של כ-$80,000 משולם עם ההצהרה.
הפסדים: רק 90% החל מ-2026
משנת המס 2026, סעיף 165(d) בקוד המס מאפשר לכם לנכות 90% מהפסדי ההימורים שלכם, ולא יותר מסכום הזכיות. קודם לכן, הפסדים עד גובה הזכיות היו ניתנים לניכוי במלואם. הפסדים נספרים רק אם אתם מבצעים פירוט ניכויים ב-Schedule A, ולכן הם מועילים רק כאשר הניכויים המפורטים שלכם עולים על הניכוי הסטנדרטי של $16,100 ליחיד או $32,200 לזוג נשוי.
ההשפעה היא הכנסה חייבת במס שלא התקבלה מעולם. יחיד עם סטטוס הגשה של יחיד, בעל הכנסה אחרת של $60,000, שזכה והפסיד $100,000 בשנה, משלם כ-$5,092 מס פדרלי על ההימורים בשנת 2026, לעומת $2,892 על פי כלל 2025: $2,200 יותר על שנה שהסתיימה בשיווי משקל. חלק מהמס הזה היה קיים גם לפני 2026, מכיוון שפירוט ניכויים של הפסדי ההימורים משמעו ויתור על הניכוי הסטנדרטי.
By type of win: הימורי ספורט, משחקי קזינו ופוקר, ג'קפוט של לוטו.
שאלות
האם זכיות בהימורים ממוסות אחרת משכר עבודה?
לא. הן הכנסה רגילה באותם שיעורים. מה ששונה הוא הניכוי במקור והניכוי המוגבל להפסדים.
האם מהמרים מקצועיים נהנים מתנאים טובים יותר?
הם מדווחים בטופס Schedule C ויכולים לנכות הוצאות עסקיות, אך החל מ-2026 חל מגבלת 90% גם על ההפסדים וההוצאות שלהם.
אילו רישומים עליי לשמור?
יומן של כל סשן עם התאריך, המקום, המשחק והסכומים שזוכו והופסדו, בתוספת כרטיסים, דוחות וטפסי W-2G. ה-IRS עשוי לבקש אותם כדי לתמוך בכל ניכוי על הפסדים.
מקורות: התאמות אינפלציה של IRS לשנת 2026; הוראות IRS לטפסים W-2G ו-5754 (01/2026); סעיף 165(d) לתקנות המס כפי שתוקן ב-2025. ראו את המתודולוגיה. לא ייעוץ מס.
מעודכן: