2026년 도박 수익 세금
모든 도박 또는 복권 당첨금은 과세 소득이며, 서식을 수령하든 하지 않든 Form 1040의 Schedule 1을 통해 신고합니다. 2026년에 실제로 납부하는 세액은 과세 구간, 원천징수, 그리고 손실 공제에 대한 새로운 한도라는 세 가지 규칙에 의해 결정됩니다.
과세 구간
당첨금은 기타 소득에 합산되어 한계 세율로 과세됩니다. 큰 상금의 경우 대부분의 금액이 최고 과세 구간에 해당합니다.
| 세율 | 단독: 과세 소득 | 부부 공동 신고: 과세 소득 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 |
| 37% | ~을 초과하는 $640,600 | ~을 초과하는 $768,700 |
Form W-2G 수령 시
당첨금이 신고 기준 금액에 도달하면 지급자가 Form W-2G를 제출하고 사본을 제공합니다. 2026년에 지급되는 금액의 최소 기준 금액은 $2,000이며, 이후 연도에는 인플레이션에 따라 조정됩니다. 케노의 경우 당첨 게임의 가격을 차감한 후 계산하며, 포커 토너먼트에는 바이인을 차감한 후 적용되는 자체적인 더 높은 기준 금액이 있습니다. 경마, 하이 알라이 및 기타 베팅의 경우 당첨금이 베팅 금액의 최소 300배 이상이어야 합니다. 기준 금액 미만인 당첨금도 여전히 과세 대상입니다.
원천징수: 24%
복권, 스윕스택 또는 베팅 풀에서 지급된 당첨금에서 베팅 금액을 차감한 금액이 $5,000을 초과하거나, 베팅 금액의 최소 300배 이상을 지급하는 스포츠 또는 패리무추얼 베팅인 경우 지급자는 IRS를 위해 24%를 원천징수합니다. 현금 대신 현물로 지급되는 상금의 경우 가액의 31.58%를 원천징수합니다. 슬롯, 케노 및 빙고는 정기 원천징수가 없습니다. 납세자 식별 번호를 지급자에게 제공하지 않으면 모든 신고 대상 당첨금에 대해 24%의 백업 원천징수가 적용될 수 있습니다.
원천징수는 단순한 선납금입니다. 기타 소득이 없는 단일 신고자의 $1,000,000 복권 당첨금에는 약 $320,000의 연방 세금이 부과되지만, 실제로 원천징수되는 금액은 $240,000뿐이며 나머지 약 $80,000은 신고 시 납부해야 합니다.
손실: 2026년부터 90%만 공제
2026 과세 연도부터 세법 제165(d)조에 따라 도박 손실의 90%를 공제할 수 있으며, 여전히 당첨금을 초과하여 공제할 수는 없습니다. 이전에는 당첨금까지의 손실 전액이 공제 가능했습니다. 손실은 Schedule A에서 항목별 공제를 선택하는 경우에만 인정되므로, 항목별 공제액이 단일 신고자 기준 표준공제 $16,100 또는 기혼 부부 기준 $32,200보다 많을 때만 도움이 됩니다.
실제 수령하지 않은 소득에 세금이 부과됩니다. 기타 소득이 $60,000인 단일 신고자가 한 해 동안 $100,000를 벌고 잃었다면, 2026년 도박 소득에 대해 약 $5,092의 연방 세금을 납부하며, 이는 2025년 규정의 $2,892보다 $2,200 더 많은 금액입니다. 일부 세금은 2026년 이전에도 존재했으며, 이는 손실을 항목별 공제하려면 표준공제를 포기해야 하기 때문입니다.
수익 유형별: 스포츠 베팅, 카지노 게임 및 포커, 로또 당첨금.
질문
도박 당첨금은 급여와 다르게 과세되나요?
아니요. 동일한 세율의 일반 소득으로 과세됩니다. 차이점은 원천징수 방식과 손실에 대한 제한적 공제입니다.
전문 도박사가 더 유리한 조건을 받나요?
그들은 Schedule C로 신고하고 사업 비용을 공제할 수 있지만, 2026년부터 손실과 비용 모두에 90% 한도가 적용됩니다.
어떤 기록을 보관해야 하나요?
날짜, 장소, 게임 종류 및 당첨금과 손실 금액을 포함한 모든 세션의 일지, 그리고 티켓, 명세서 및 Form W-2G를 보관하십시오. IRS는 공제하는 손실을 입증하기 위해 이러한 자료를 요청할 수 있습니다.
출처: IRS 2026년 인플레이션 조정 사항; Form W-2G 및 5754에 대한 IRS 지침(01/2026); 2025년 개정된 IRC 165(d). 산정 방법을 참조하십시오. 세금 조언이 아닙니다.
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