Výhry Kanaďanov a kasín v USA: prehry znižujú 30% daň a od roku 2026 sa započítava iba 90 % z nich
Koncepty
Kanaďan, ktorý vyhrá $10 000 na americkom hracom automate, má zrazenú srážkovú daň vo výške $3 000. Pri $6 000 prehry v hazardných hrách v USA v tom istom roku sa vráti $1 800 pri výhre z roku 2025 a $1 620 pri výhre z roku 2026, keď sa započítava iba 90 % prehier.
- $1 620vrátená daň, výhra z roku 2026
- $1 800vrátená daň, výhra z roku 2025
- $1 380daň v USA, výhra z roku 2026
Ako prehry znižujú zrazenú daň
Americké kasína zrážajú z výhier nerezidentom固定 podiel. Rezident Kanady môže časť tejto sumy získať späť podaním príslušného daňového priznania pre nerezidentov. Zmluva umožňuje uplatniť prehry v hazardných hrách priamo proti výhram. Tento odpočet znižuje základ dane použitý na výpočet konečnej daňovej povinnosti. Táto tabuľka ukazuje, ako sa mení výška vrátené dane podľa roku výhry. Porovnáva plný odpočet dostupný v predchádzajúcich rokoch s obmedzeným odpočtom platným od neskorších rokov. Tieto prehry uplatníte v priznaní bez potreby samostatne uplatniť skutočné výdavky. Správna dokumentácia zabezpečí, aby váš výpočet zodpovedal povoleným limitom odpočtu. Pozrite si podrobnosti pre zahraničných návštevníkov týkajúce sa konkrétnych krokov pri podávaní priznania.
| Rok výhry | Uplatniteľné prehry ($) | Daň v USA (USD) | Vrátenie zrazených 30 % ($) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6 000 | 1 200 | 1 800 |
| 2026 | 5 400 | 1 380 | 1 620 |
Zmena platná od tohto daňového roku
Od aktuálneho daňového roku sa zmenilo pravidlo pre uplatňovanie odpočtu prehier. Rezident USA môže uplatniť iba obmedzenú časť svojich prehier v hazardných hrách. Tento limit platí aj pre rezidentov Kanady uplatňujúcich výhodu zo zmluvy. V dôsledku toho je vrátená daň zo zrazených daní pri neskorších výhrach nižšia v porovnaní s predchádzajúcimi. Uvedená tabuľka ilustruje tento rozdiel. Skoršia výhra umožňuje väčšej časti prehier kompenzovať daň. Neskoršia výhra obmedzuje kompenzáciu, čím zostáva vyššia daňová povinnosť. Táto zmena vychádza z úpravy pravidiel pre prehry v hazardných hrách, ktorú Kongres prijal v roku 2025. Nemění sa samotná sadzba srážkovej dane, iba výpočet konečnej daňovej povinnosti.
Oslobodené hry a evidencie
Výhry z blackjacku, bakary, crapsu, rulety a kola big-six nie sú zdaniteľné. Tieto hry úplne spadajú mimo štandardné pravidlá srážkovej dane. Ak je pri iných hrách zrážková daň uplatnená, na vrátenie prostriedkov sa vzťahujú rovnaké pravidlá odpočtu. Vedite podrobné záznamy o všetkých výhrach a prehrách. Na uplatnenie odpočtu v daňovom priznaní potrebujete doklady o prehre. Bez záznamov nemôžete tvrdenie podložiť. IRS vyžaduje priebežné evidencie alebo účtenky. Táto dokumentácia zabezpečí, že váš výpočet zodpovedá prípustným limitom odpočtu. Konkrétne štandardy dokumentácie nájdete v pokynoch k formuláru pre nerezidentov. Na výhry zdaňované ako rezident USA použite kalkulačku dane z výhier. Ak hazardné hry prestávajú byť zábavné, je k dispozícii bezplatná pomoc.
Otázky
Ktoré hry sú oslobodené od srážkovej dane v USA?
Výhry z blackjacku, bakary, crapsu, rulety a kola big-six nie sú zdaniteľné. Pri iných hrách môže byť stále zrážková daň odvedená pri zdroji.
Prečo je vrátená daň pri neskorších výhrach nižšia?
Od aktuálneho daňového roku je možné uplatniť ako odpočet len obmedzenú časť prehry v hazardných hrách. To obmedzuje sumu prehry, ktorá znižuje vaše zdaniteľné výhry, čo vedie k nižšej vrácenej dani.
Ktorý formulár podávam na uplatnenie vrátenia dane?
Musíte podať daňové priznanie príjmov pre nerezidentných cudzincov. Tento formulár umožňuje nerezidentným cudzincom uplatniť odpočty proti príjmom zo zdrojov v USA, vrátane výhier v hazardných hrách, podľa ustanovení zmlúv.
Potrebujem účtenky za prehry?
Áno. Na podloženie nároku na odpočet musíte viesť záznamy o prehre. Bez dokumentácie môže IRS odpočet zamietnuť, čím zostane celá zrazená suma ako daň.
Každá hodnota na tejto stránke je vypočítaná kódom podľa publikácie IRS 515 (2026): 30 % srážková daň z výhier v hazardných hrách zahraničného návštevníka a daňové zmluvy. Pozri metodiku.