הימורים בקנדה ובארה"ב: הפסדים מפחיתים את מס של 30%, ומ-2026 רק 90% מהם נספרים
מושגים
קנדי שזכה ב-$10,000 במכונת מזל בארה"ב, סבל מניכוי במקור של $3,000. עם הפסדי הימורים בארה"ב בהיקף של $6,000 באותה שנה, $1,800 מוחזרים עבור זכייה ב-2025 ו-$1,620 עבור זכייה ב-2026, אז רק 90% מההפסדים נספרים.
- $1,620החזר, זכייה ב-2026
- $1,800החזר, זכייה ב-2025
- $1,380מס בארה"ב, זכייה ב-2026
כיצד הפסדים מפחיתים מס שנוכה במקור
בתי קזינו בארה"ב מנכים חלק קבוע מהזכיות של תושבי חוץ שאינם תושבי ארה"ב. תושב קנדה יכול לשחזר חלק מסכום זה על ידי הגשת דוח מס ייעודי לתושבי חוץ. האמנה מאפשרת לנכות הפסדי הימורים כנגד הזכיות ישירות. ניכוי זה מוריד את סכום ההכנסה החייבת המשמש לחישוב החבות הסופית. הטבלה להלן מראה כיצד סכום ההחזר משתנה בהתאם לשנת הזכייה. היא משווה את הניכוי המלא שהיה זמין בשנים קודמות עם הניכוי המוגבל שחל החל משנה מאוחרת יותר. ניתן לדרוש את ההפסדים בדוח ללא צורך בפירוט ניכויים נפרד. תיעוד תקין מבטיח שהחישוב תואם את מגבלות הניכוי המותרות. ראו פרטים למבקרים זרים לגבי צעדי הגשה ספציפיים.
| שנת הזכייה | הפסדים שמוכרים ($) | מס ארה"ב ($) | החזר של 30% שנוכו במקור ($) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6,000 | 1,200 | 1,800 |
| 2026 | 5,400 | 1,380 | 1,620 |
השינוי החל משנת המס הנוכחית
משנת המס הנוכחית, כלל ניכוי ההפסדים השתנה. תושב ארה"ב יכול לנכות רק חלק מוגבל מהפסדי ההימורים שלו. מגבלה זו חלה גם על תושבי קנדה הנהנים מהאמנה. כתוצאה מכך, ההחזר מהמסים שנוכו במקור קטן יותר עבור זכיות מאוחרות בהשוואה לזכיות מוקדמות. הטבלה למעלה ממחישה הבדל זה. זכייה מוקדמת מאפשרת חלק גדול יותר של הפסדים לקזז את המס. זכייה מאוחרת מגבילה את הקיזוז, ומותירה חבות מס גבוהה יותר. השינוי נובע מתיקון כלל הפסדי ההימורים שנעשה על ידי הקונגרס ב-2025. הוא אינו משנה את שיעור הניכוי במקור עצמו, אלא רק את חישוב החבות הסופית.
משחקים פטורים ותיעוד
הזכיות מבלאק ג'ק, באקארה, קראפס, רולטה וגלגל ביג-סיקס אינן חייבות במס. משחקים אלו חורגים לחלוטין מכללי הניכוי במקור הסטנדרטיים. אם מתבצע ניכוי במקור במשחקים אחרים, חלים אותם כללי ניכוי להשבת כספים. יש לשמור רישומים מפורטים של כל הזכיות וההפסדים. נדרשת הוכחה להפסדים כדי לתבוע את הניכוי בהצהרת המס. ללא רישומים, לא ניתן לבסס את התביעה. רשות המסים (IRS) דורשת יומנים או קבלות מתואמים. תיעוד זה מבטיח שהחישוב שלך תואם למגבלות הניכוי המותרות. בדוק את ההוראות בטופס לתושבי חוץ לקבלת סטנדרטים ספציפיים לתיעוד. השתמש במחשבון מס הזכיות עבור זכיות החייבות במס כתושב ארה"ב. אם ההימורים מפסיקים להיות מהנים, עזרה חינמית זמינה.
שאלות
אילו משחקים פטורים מניכוי במקור בארה"ב?
הכנסות מבלאקג'ק, באקרה, קראפס, רולטה וגלגל ביג-סיקס אינן חייבות במס. במשחקים אחרים ייתכן שייגבה עדיין מס במקור.
מדוע ההחזר קטן יותר עבור זכיות מאוחרות?
משנת המס הנוכחית, ניתן לנכות רק חלק מוגבל מהפסדי ההימורים. הדבר מגביל את סכום ההפסדים שמקזזים את הזכיות החייבות במס שלך, מה שמוביל להחזר קטן יותר.
איזה טופס עליי להגיש כדי לתבוע את ההחזר?
עליך להגיש את דוח מס ההכנסה של תושב חוץ. טופס זה מאפשר לתושבי חוץ לדרוש ניכויים כנגד הכנסות ממקור אמריקאי, לרבות רווחי הימורים, בהתאם להוראות האמנה.
האם אני צריך קבלות עבור ההפסדים שלי?
כן. עליך לשמור רישומים של ההפסדים כדי לבסס את תביעת הניכוי שלך. ללא תיעוד, רשות המסים (IRS) עשויה לדחות את הניכוי, מה שישאיר את מלוא הסכום שנוכה במקור כמס.
כל הנתונים בדף זה מחושבים על ידי קוד מתוך פרסום 515 של IRS (2026): ניכוי במקור של 30% על זכיות בהימורים של מבקר זר והסכמי מס. ראו את המתודולוגיה.