Victoires dans les casinos américains pour les Canadiens : les pertes réduisent la taxe de 30 %, et dès 2026, seules 90 % d'entre elles sont prises en compte
Concepts
Un Canadien qui gagne $10 000 sur une machine à sous américaine voit $3 000 retenus à la source. Avec $6 000 de pertes de jeu américaines la même année, $1 800 sont restitués pour une victoire en 2025 et $1 620 pour une victoire en 2026, lorsque seules 90 % des pertes sont prises en compte.
- $1 620remboursement, victoire en 2026
- $1 800remboursement, victoire en 2025
- $1 380impôt américain, victoire en 2026
Comment les pertes réduisent l'impôt retenu à la source
Les casinos américains retiennent une partie fixe des gains des non-résidents. Un résident canadien peut récupérer une partie de ce montant en déposant la déclaration appropriée pour non-résident. Le traité permet de déduire les pertes de jeu directement de vos gains. Cette déduction réduit le revenu imposable utilisé pour calculer votre obligation fiscale finale. Le tableau ci-dessous montre comment le montant du remboursement varie selon l'année de la victoire. Il compare la déduction complète disponible les années précédentes avec la déduction limitée à partir de la suite. Vous déclarez ces pertes sur la déclaration sans avoir besoin d'opter pour les frais réels séparément. Une documentation appropriée garantit que votre calcul correspond aux limites de déduction autorisées. Voir détails pour les visiteurs étrangers concernant les étapes spécifiques de déclaration.
| Année du gain | Pertes déductibles ($) | Impôt américain ($) | Remboursement de la retenue à la source de 30 % ($) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6 000 | 1 200 | 1 800 |
| 2026 | 5 400 | 1 380 | 1 620 |
Le changement qui s'applique à partir de cette année fiscale
À partir de l'année fiscale actuelle, la règle de déduction des pertes a changé. Un résident américain ne peut déduire qu'une partie plafonnée de ses pertes de jeu. Ce plafond s'applique également aux résidents canadiens réclamant le bénéfice du traité. Par conséquent, le remboursement de l'impôt retenu à la source devient plus faible pour les victoires ultérieures par rapport aux précédentes. Le tableau ci-dessus illustre cette différence. Une victoire antérieure permet à une plus grande partie des pertes de compenser l'impôt. Une victoire ultérieure limite la compensation, laissant plus d'impôt dû. Cela résulte du changement apporté par le Congrès en 2025 à la règle sur les pertes de jeu. Cela ne modifie pas le taux de retenue à la source lui-même, mais seulement le calcul de l'obligation fiscale finale.
Jeux exonérés et justificatifs
Les gains issus du blackjack, du baccarat, du craps, de la roulette et de la roue Big Six ne sont pas imposés. Ces jeux échappent entièrement aux règles standard de retenue à la source. Si une retenue à la source est effectuée sur d'autres jeux, les mêmes règles de déduction s'appliquent pour récupérer les fonds. Conservez des registres détaillés de tous les gains et pertes. Vous avez besoin de preuves des pertes pour demander la déduction sur la déclaration. Sans registres, vous ne pouvez pas justifier la demande. L'IRS exige des journaux contemporains ou des reçus. Cette documentation garantit que votre calcul correspond aux limites de déduction autorisées. Consultez les instructions du formulaire pour non-résidents pour connaître les normes de documentation spécifiques. Utilisez le calculateur d'impôt sur les gains pour les gains imposés en tant que résident américain. Si le jeu cesse d'être agréable, une aide gratuite est disponible.
Questions
Quels jeux sont exemptés de la retenue à la source américaine ?
Les gains du blackjack, du baccarat, du craps, de la roulette et de la roue Big Six ne sont pas imposés. D'autres jeux peuvent encore subir une retenue à la source.
Pourquoi le remboursement est-il plus faible pour les gains ultérieurs ?
À partir de l'année fiscale en cours, seule une portion plafonnée des pertes de jeu peut être déduite. Cela limite le montant des pertes qui compensent vos gains imposables, entraînant un remboursement plus faible.
Quel formulaire dois-je remplir pour demander le remboursement ?
Vous devez remplir la déclaration d'impôt sur le revenu pour les non-résidents étrangers. Ce formulaire permet aux non-résidents étrangers de demander des déductions contre les revenus de source américaine, y compris les gains de jeu, conformément aux dispositions des conventions fiscales.
Ai-je besoin de reçus pour mes pertes ?
Oui. Vous devez conserver les registres des pertes pour justifier votre demande de déduction. Sans documentation, l'IRS peut rejeter la déduction, laissant le montant total retenu comme impôt.
Chaque chiffre de cette page est calculé par un programme à partir de la Publication 515 de l'IRS (2026) : la retenue à la source de 30 % sur les gains de jeu des visiteurs étrangers et les conventions fiscales. Consultez la méthodologie.