Vincite di canadesi e casinò USA: le perdite riducono la tassazione del 30% e dal 2026 solo il 90% viene conteggiato
Concetti
Un canadese che vince $10.000 su una slot machine statunitense subisce una ritenuta alla fonte di $3.000. Con $6.000 di perdite da gioco negli USA nello stesso anno, $1.800 vengono restituiti per una vincita del 2025 e $1.620 per una vincita del 2026, quando solo il 90% delle perdite viene conteggiato.
- $1.620rimborso, vincita 2026
- $1.800rimborso, vincita 2025
- $1.380tassa USA, vincita 2026
Come le perdite riducono la ritenuta alla fonte
I casinò statunitensi trattengono una quota fissa delle vincite dei non residenti. Un residente canadese può recuperare parte di questo importo presentando la dichiarazione dei redditi per non residenti appropriata. Il trattato consente di dedurre le perdite da gioco direttamente dalle vincite. Questa deduzione abbassa il reddito imponibile utilizzato per calcolare l'obbligazione fiscale finale. La tabella seguente mostra come cambia l'importo del rimborso in base all'anno della vincita. Confronta la deduzione completa disponibile negli anni precedenti con quella limitata a partire dagli anni successivi. È possibile dichiarare queste perdite nella dichiarazione senza dover dettagliare le deduzioni separatamente. Una documentazione adeguata garantisce che il calcolo corrisponda ai limiti di deduzione consentiti. Vedi dettagli per visitatori stranieri per le specifiche fasi di presentazione.
| Anno della vincita | Perdite detraibili ($) | Imposta USA ($) | Rimborso della ritenuta alla fonte del 30% ($) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6.000 | 1.200 | 1.800 |
| 2026 | 5.400 | 1.380 | 1.620 |
La modifica che si applica da quest'anno fiscale
Dall'anno fiscale corrente, la regola per la deduzione delle perdite è cambiata. Un residente negli USA può dedurre solo una parte limitata delle proprie perdite da gioco. Questo limite si applica anche ai residenti canadesi che rivendicano il beneficio del trattato. Di conseguenza, il rimborso dalla ritenuta alla fonte diventa più piccolo per le vincite successive rispetto a quelle precedenti. La tabella sopra illustra questa differenza. Una vincita precedente consente a una parte maggiore delle perdite di compensare la tassa. Una vincita successiva limita la compensazione, lasciando più tasse dovute. Deriva dalla modifica alla regola sulle perdite da gioco apportata dal Congresso nel 2025. Non cambia l'aliquota della ritenuta alla fonte stessa, solo il calcolo dell'obbligazione fiscale finale.
Giochi esenti e registri
Le vincite di blackjack, baccarat, craps, roulette e big-six wheel non sono tassate. Questi giochi rientrano completamente al di fuori delle regole standard sulla ritenuta alla fonte. Se viene applicata una ritenuta alla fonte su altri giochi, si applicano le stesse regole di deduzione per recuperare i fondi. Conserva registri dettagliati di tutte le vincite e perdite. Sono necessarie prove delle perdite per richiedere la deduzione nella dichiarazione. Senza registri, non è possibile giustificare la richiesta. L'IRS richiede registri o ricevute contemporanei. Questa documentazione garantisce che il calcolo corrisponda ai limiti di deduzione consentiti. Consulta le istruzioni per il modulo per non residenti per gli specifici standard di documentazione. Usa il calcolatore delle tasse sulle vincite per le vincite tassate come residente negli Stati Uniti. Se il gioco smette di essere divertente, è disponibile assistenza gratuita.
Domande
Quali giochi sono esenti dalla ritenuta alla fonte negli Stati Uniti?
Le vincite a blackjack, baccarat, craps, roulette e big-six wheel non sono tassate. Per gli altri giochi potrebbe essere ancora applicata una ritenuta alla fonte.
Perché il rimborso è inferiore per le vincite successive?
A partire dall'anno fiscale corrente, solo una parte limitata delle perdite da gioco è deducibile. Ciò limita l'importo delle perdite che compensano le vincite imponibili, determinando un rimborso inferiore.
Quale modulo devo presentare per richiedere il rimborso?
È necessario presentare la dichiarazione dei redditi per gli stranieri non residenti. Questo modulo consente agli stranieri non residenti di detrarre le spese dal reddito di fonte statunitense, incluse le vincite da gioco, in base alle disposizioni dei trattati.
Sono necessarie ricevute per le perdite?
Sì. È necessario conservare la documentazione delle perdite per giustificare la richiesta di deduzione. In assenza di documentazione, l'IRS potrebbe non accettare la deduzione, lasciando l'intero importo della ritenuta alla fonte come imposta.
Ogni cifra in questa pagina è calcolata tramite codice dalla Pubblicazione 515 dell'IRS (2026): la ritenuta alla fonte del 30% sulle vincite da gioco di un visitatore straniero e i trattati fiscali. Vedi la metodologia.