加拿大人与美国赌场奖金：损失可抵扣 30% 的税款，且从 2026 年起仅 90% 的损失可计入
概念
一位加拿大居民在美国老虎机上赢得 $10,000，会被预扣 $3,000。若同年有 $6,000 的美国博彩损失，2025 年赢得的奖金可退回 $1,800，而 2026 年赢得的奖金可退回 $1,620，因为届时仅 90% 的损失可计入。
- $1,620退款，2026 年奖金
- $1,800退款，2025 年奖金
- $1,380美国税款，2026 年奖金
损失如何减少预扣税
美国赌场会对非居民外籍人士的奖金预扣固定比例的税款。加拿大居民可通过提交适当的非居民申报表追回部分税款。税收协定允许您直接用博彩损失抵扣奖金。此项抵扣可降低用于计算最终应纳税额的应税收入数额。下表展示了退款金额如何随奖金所属年份而变化。它比较了早期年份可用的全额抵扣与后期开始的有限抵扣。您在申报表上申报这些损失时无需单独逐项扣除。妥善的记录可确保您的计算符合允许的抵扣限额。有关具体申报步骤，请参阅外国访客详情。
| 中奖年份 | 可计入的损失（美元） | 美国税款（美元） | 退还的 30% 预扣税（美元） |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6,000 | 1,200 | 1,800 |
| 2026 | 5,400 | 1,380 | 1,620 |
适用于本纳税年度的变更
从当前纳税年度起，损失抵扣规则已变更。美国居民仅可抵扣其博彩损失的封顶部分。此限额同样适用于享受税收协定优惠的加拿大居民。因此，与较早年份的奖金相比，较晚年份奖金的预扣税退款金额变小。上表说明了这一差异。较早年份的奖金允许更大比例的损失抵税。较晚年份的奖金则限制抵扣额度，导致需缴纳更多税款。这一变化源于国会于 2025 年对博彩损失规则所做的修改。它不改变预扣税率本身，仅影响最终应纳税额的计算。
免税游戏与记录
二十一点、百家乐、掷骰子、轮盘和大六轮盘的奖金无需缴税。这些游戏完全不受标准预扣税规则的约束。如果其他游戏的奖金被预扣税款，则适用相同的扣除规则以追回资金。请详细记录所有赢款和损失。申报扣除额时需要提供损失证明。若无记录，则无法证实申报内容。IRS要求提供同期日志或收据。这些文档可确保您的计算符合允许的扣除限额。请查阅非居民表格的说明，了解具体的文档标准。若您是作为美国居民纳税的奖金，请使用奖金税额计算器。如果博彩不再有趣，可免费获得帮助。
问题
哪些游戏免征美国预扣税？
二十一点、百家乐、掷骰子、轮盘和大六轮盘的奖金无需缴税。其他游戏的奖金仍可能在源头扣除税款。
为什么后期奖金的退税较少？
从当前纳税年度起，只有限额部分的博彩损失可以扣除。这限制了可用于抵消应税奖金的损失金额，从而导致退税金额减少。
我需要提交什么表格来申请退税？
您必须提交非居民外国人所得税申报表。该表格允许非居民外国人根据条约规定，针对包括博彩奖金在内的美国来源收入申请扣除。
我需要保留损失收据吗？
是的。您必须保留损失记录以证实扣除申报。若无文档支持，IRS可能会拒绝扣除，从而将全额预扣税款作为税额保留。
本页面上的所有数字均由代码根据 IRS Publication 515 (2026) 计算得出：包括对外国访客博彩收入征收的 30% 预扣税以及税收协定条款。请参阅计算方法。