カナダ人と米国カジノでの勝利金：損失は30%の税額を減額し、2026年からはその90%のみが控除対象となります

概念2026-10-02

カナダ在住者が米国のスロットマシンで$10,000を獲得すると、$3,000が源泉徴収されます。同年に$6,000の米国ギャンブル損失がある場合、2025年の勝利金では$1,800が返還され、2026年の勝利金では損失のわずか90%のみが計算に組み込まれるため、$1,620が返還されます。

• $1,620返還額、2026年の勝利金
• $1,800返還額、2025年の勝利金
• $1,380米国税額、2026年の勝利金

損失による源泉徴収税額の削減方法

米国のカジノは、非居住外国人の勝利金から一定割合を源泉徴収します。カナダ在住者は、適切な非居住者用申告書を提出することで、この金額の一部を取り戻すことができます。租税条約により、勝利金からギャンブル損失を直接控除することが可能です。この控除により、最終的な納税額計算に使用される課税所得金額が下がります。以下の表は、勝利金の発生年度によって返還額がどのように変化するかを示しています。以前の年度で利用できた全額控除と、その後開始される制限付き控除を比較しています。これらの損失は、別途明細記載を行うことなく申告書上で申告できます。適切な書類を保管することで、計算が許容される控除限度額と一致することが保証されます。具体的な申告手順については、外国人訪問者向けの詳細をご覧ください。

今課税年度から適用される変更点

現在の課税年度から、損失の控除ルールが変更されました。米国在住者は、ギャンブル損失のうち上限のある割合のみを控除できます。この上限は、租税条約の優遇措置を利用するカナダ在住者にも適用されます。その結果、以前の勝利金と比較して、後の勝利金に対する源泉徴収税からの返還額は小さくなります。上記の表はこの違いを示しています。以前の勝利金では、より多くの割合の損失で税額を相殺できますが、後の勝利金では相殺が制限され、より多くの税額が残ります。これは、議会が2025年にギャンブル損失ルールに対して行った変更によるものです。源泉徴収率自体は変わらず、最終的な納税額の計算方法のみが変更されます。

免税ゲームと記録

ブラックジャック、バカラ、クラップス、ルーレット、ビッグシックスホイールの賞金は課税対象外です。これらのゲームは標準的な源泉徴収規則の対象外となります。他のゲームで源泉徴収が行われた場合、還付を受けるために同じ控除規則が適用されます。すべての勝ちと負けの詳細な記録を保管してください。申告書で控除を請求するには、損失の証明が必要です。記録がない場合、請求を裏付けることができません。IRSは同時期の記録または領収書を要求します。この書類により、計算額が許可された控除限度額と一致することが保証されます。非居住者用フォームの手順書で具体的な書類基準を確認してください。米国居住者として課税される賞金には賞金税計算ツールを使用してください。ギャンブルが楽しくなくなったら、無料の相談窓口をご利用ください。

質問

このページのすべての数値は、IRS Publication 515 (2026) に基づくコードによって計算されています。外国からの訪問者のギャンブル賞金に対する30%の源泉徴収および租税条約に関する内容です。算定方法をご覧ください。